Підбір системи оподаткування
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах вашої компанії.
Детальніше →Складання податкових накладних для ТОВ
Складання податкових накладних для ТОВ: готуємо накладні та розрахунки коригування, реєструємо в ЄРПН у строк, готуємо пояснення на випадок зупинення. Компанія зберігає податковий кредит
Підготовка та оформлення податкових накладних компанії-фірми ТОВ
Складання податкових накладних для ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює підготовку накладної на кожну операцію, підписання електронним підписом, реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних та складання розрахунків коригування. Ми стежимо, щоб накладна була складена на кожну першу подію, а реєстрацію не зупинила система. Власник зберігає податковий кредит і не отримує штрафів за прострочення.
- Переваги правильного складання податкових накладних для ТОВ
- Операції ТОВ, за якими складається податкова накладна
- Обов'язкові реквізити податкової накладної ТОВ
- Реєстрація податкових накладних ТОВ в Єдиному реєстрі
- Розрахунки коригування до податкових накладних ТОВ
- Зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ
- Рахунки й проводки бухгалтерського обліку податкових накладних ТОВ
- Приклад складання податкової накладної ТОВ
- Строки складання й реєстрації податкових накладних ТОВ
- Як відбувається складання податкових накладних для ТОВ
- Збираємо операції
- Визначаємо дату й режим
- Складаємо накладні
- Подаємо на реєстрацію
- Працюємо із зупиненнями
- Що отримує ТОВ після складання податкових накладних
- Типові помилки під час складання податкових накладних ТОВ
- Інструменти й автоматизація складання податкових накладних ТОВ
- Нормативно-правова база складання податкових накладних для ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для складання податкових накладних вашим ТОВ
- Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
- Підбір системи оподаткування
- Розрахунок податку на прибуток
- Розрахунок ПДВ
- Розрахунок єдиного податку
- Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
- Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
- Оцінка податкових ризиків
- Супровід податкової перевірки
- Врегулювання податкового боргу
- Впровадження податкового обліку
- Кейси з податкового обліку ТОВ
- Замовити складання податкових накладних для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про складання податкових накладних для ТОВ
- Що входить у складання податкових накладних для ТОВ?
- Коли ТОВ має скласти податкову накладну?
- Чи складає ТОВ податкову накладну, якщо покупець не платник ПДВ?
- Чи потрібно ТОВ складати податкову накладну на попередню оплату?
- Хто підписує податкову накладну ТОВ?
- Що буде для ТОВ, якщо податкову накладну зареєстровано із запізненням?
- Як ТОВ виправити помилку в зареєстрованій податковій накладній?
- Як ТОВ повернути зупинену податкову накладну до реєстрації?
Переваги правильного складання податкових накладних для ТОВ
Податкова накладна підтверджує податкові зобов'язання продавця й дає покупцю право на податковий кредит, тому помилка в ній одразу позначається на грошах обох сторін. Контроль на етапі складання дешевший за виправлення після штрафу чи зупинення реєстрації.
| Питання власника | Без контролю | З контролем складання |
|---|---|---|
| Чи складена накладна на кожну операцію | Пропущену накладну помічають, коли покупець просить документ | Кожна поставка й аванс перевірені на наявність накладної |
| Чи зареєстрована накладна вчасно | Прострочення помічають після штрафу | Строки реєстрації внесені в календар |
| Чи правильно заповнені реквізити | Помилку виявляють після відмови в реєстрації | Дані контрагента, коди й суми звірені до подання |
| Чи не зупинила система реєстрацію | Зупинення виявляють, коли покупець уже чекає документ | Пояснення й документи підготовлені заздалегідь |
Операції ТОВ, за якими складається податкова накладна
Податкова накладна складається не лише на відвантаження, а й на інші події, з яких виникають податкові зобов'язання. Для кожної події ми визначаємо дату складання та спосіб оформлення, тому жодна операція не випадає з реєстру.
| Подія | Як оформлюється накладна | На що звертаємо увагу |
|---|---|---|
| Відвантаження товару або надання послуги | Накладна на повну вартість операції | Дата складання за першою подією, оплатою або відвантаженням |
| Попередня оплата від покупця | Накладна на повну або часткову суму авансу | Дата складання збігається з датою надходження коштів |
| Регулярні поставки одному покупцю | Зведена накладна наприкінці місяця | Умови, за яких зведена накладна допустима |
| Постачання покупцю, який не є платником ПДВ | Накладна складається й реєструється, але покупцю не надається | Позначка про ненадання й правильний тип причини |
| Експорт та інші операції з нульовою ставкою | Накладна із зазначенням відповідного режиму оподаткування | Документи, що підтверджують право на нульову ставку |
| Отримання послуг від нерезидента з місцем постачання в Україні | Накладну складає й реєструє ТОВ як покупець-платник ПДВ | Дата зобов'язань і підстави для податкового кредиту |
Обов'язкові реквізити податкової накладної ТОВ
Податкову накладну складають в електронній формі за формою й порядком заповнення, затвердженими Мінфіном, а помилка навіть в одному реквізиті може призвести до відмови в реєстрації. Тому ми звіряємо реквізити з договором і первинними документами до подання.
| Реквізит | Що зазначаємо | Що перевіряємо |
|---|---|---|
| Дата складання | Дата першої події | Збіг з оплатою або відвантаженням |
| Порядковий номер | Номер накладної в хронології ТОВ | Відсутність пропусків і повторів |
| Дані продавця й покупця | Назва, індивідуальний податковий номер, статус платника ПДВ | Чинність реєстрації контрагента |
| Опис товару або послуги | Найменування й код відповідного класифікатора | Збіг з договором і актом |
| База оподаткування та ПДВ | Вартість, ставка й сума податку | Арифметика та вказаний режим оподаткування |
Реєстрація податкових накладних ТОВ в Єдиному реєстрі
Накладна набуває юридичної сили для покупця лише після реєстрації в ЄРПН, тому складання завершується не підписом, а отриманням квитанції. Нижче показано, що відбувається з накладною після підготовки.
| Етап | Що відбувається | Результат |
|---|---|---|
| Підписання | Накладну підписує електронним підписом уповноважена особа ТОВ | Накладна готова до подання |
| Подання | Накладну надсилають через електронний кабінет платника | Квитанція про прийняття або відмову |
| Перевірка системою | Накладну перевіряють за встановленими критеріями | Реєстрація або зупинення реєстрації |
| Реєстрація | Накладній присвоюється номер у реєстрі | Квитанція про реєстрацію й право покупця на податковий кредит |
Розрахунки коригування до податкових накладних ТОВ
Зареєстровану накладну не виправляють повторним складанням, а коригують розрахунком коригування, який також реєструється в ЄРПН. Без нього зміна ціни чи повернення товару не відобразиться в податковому обліку обох сторін.
| Ситуація | Що складаємо | На що звертаємо увагу |
|---|---|---|
| Зменшення вартості: знижка або повернення товару | Розрахунок коригування в бік зменшення | Погодження з покупцем і строки реєстрації |
| Збільшення вартості | Розрахунок коригування в бік збільшення | Підстава для зміни суми |
| Помилка в зареєстрованій накладній | Розрахунок коригування замість нової накладної | Посилання на помилковий рядок і нова правильна інформація |
Зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ
Система автоматично перевіряє накладні за критеріями ризиковості й може зупинити реєстрацію, після чого ТОВ має право подати пояснення та підтвердні документи. Чим точніше підготовлений пакет, тим швидше комісія ухвалює рішення про реєстрацію.
| Ситуація | Що робимо | Результат |
|---|---|---|
| Накладна потрапила під критерії ризику | Готуємо пояснення й документи, які підтверджують реальність операції | Рішення комісії про реєстрацію |
| Контрагент має ознаки ризиковості | Збираємо договір, первинні документи й докази виконання | Підтверджена господарська мета операції |
| Комісія відмовила в реєстрації | Аналізуємо підстави й готуємо оскарження | Оскаржене рішення або виправлена накладна |
Ризики контрагентів і документів ми оцінюємо заздалегідь, див. розділ про податкові ризики ТОВ.
Рахунки й проводки бухгалтерського обліку податкових накладних ТОВ
Сама накладна проводок не створює, а підтверджує суми ПДВ, які відображають на рахунку розрахунків за податками. Облікові дані мають збігатися з реєстром накладних, інакше декларація й баланс розходяться.
| Операція | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Реалізовано товари (без ПДВ) | 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» | 70 «Доходи від реалізації» |
| Нараховано податкові зобов'язання за складеною накладною | 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» | субрахунок 641 (рахунок 64 «Розрахунки за податками й платежами») |
| Відображено податковий кредит за зареєстрованою накладною постачальника | субрахунок 641 (рахунок 64 «Розрахунки за податками й платежами») | 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
Загальний розрахунок суми ПДВ до сплати описано на сторінці ПДВ для ТОВ.
Приклад складання податкової накладної ТОВ
ТОВ відвантажило покупцю-платнику ПДВ товар на 100 000 грн без ПДВ за базовою ставкою 20%. Покупець оплатив товар після відвантаження.
| Реквізит | Значення | Сума, грн |
|---|---|---|
| Дата складання | Дата відвантаження як перша подія | - |
| База оподаткування | Вартість товару без ПДВ | 100 000 |
| Сума ПДВ | 100 000 × 20% | 20 000 |
| Разом із ПДВ | 100 000 + 20 000 | 120 000 |
Якби покупець перерахував аванс до відвантаження, накладну довелося б скласти на дату надходження коштів. Без зареєстрованої накладної покупець не зможе взяти 20 000 грн до податкового кредиту, а ТОВ ризикує штрафом.
Строки складання й реєстрації податкових накладних ТОВ
Складання, реєстрація та коригування мають різні граничні дати, тому окремий календар для накладних скорочує кількість прострочень. Конкретні строки встановлює Податковий кодекс, а на період воєнного стану можуть діяти особливі норми.
| Дія | Коли виконують | Що буде за порушення |
|---|---|---|
| Складання накладної | На дату першої події, оплати або відвантаження | Неправильна дата зобов'язань |
| Реєстрація накладної | У строки, встановлені Податковим кодексом | Штраф залежно від суми ПДВ і кількості днів прострочення |
| Реєстрація розрахунку коригування | У строки, встановлені Податковим кодексом | Штраф і розбіжності в обліку обох сторін |
Ми вносимо чинні дати в платіжний календар ТОВ одразу після погодження.
Як відбувається складання податкових накладних для ТОВ
Робота складається з п'яти кроків і повторюється щодня або щотижня залежно від обсягу операцій. Власник бачить результат кожного кроку й підписує лише готові документи.
Збираємо операції
Вивантажуємо відвантаження, послуги й надходження авансів та визначаємо, на які з них потрібна накладна.
Визначаємо дату й режим
Встановлюємо дату першої події, ставку чи режим оподаткування і перевіряємо статус контрагента.
Складаємо накладні
Формуємо накладні й розрахунки коригування з даних обліку та звіряємо реквізити з договорами.
Подаємо на реєстрацію
Після підписання уповноваженою особою ТОВ надсилаємо документи в ЄРПН і відстежуємо квитанції.
Працюємо із зупиненнями
Якщо реєстрацію зупинено, готуємо пояснення з документами й передаємо покупцю підтвердження реєстрації.
Що отримує ТОВ після складання податкових накладних
Власник отримує не лише зареєстровані документи, а й упевненість, що податковий кредит покупців і його власні зобов'язання відображені правильно. Реєстр накладних також потрібний під час звірок і податкових перевірок.
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Реєстр складених накладних | Видно, на які операції накладні вже зареєстровані |
| Квитанції про реєстрацію | Реєстрацію підтверджено для покупців і перевірок |
| Календар строків | Дати реєстрації й коригування під контролем |
| Перелік зупинених накладних | Зрозуміло, які документи потребують пояснень |
| Звірка з обліком | Суми накладних збігаються з податковими зобов'язаннями в обліку |
Типові помилки під час складання податкових накладних ТОВ
Більшість проблем виникає не від складності форми, а від пропущених подій і дат. Знання типових помилок допомагає закрити ці ризики до подання.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Накладну не складено на аванс | Штраф і неправильна дата зобов'язань | Контролювати надходження коштів від покупців щодня |
| Накладну зареєстровано із запізненням | Штраф залежно від кількості днів | Вести календар реєстрації |
| Невірно вказано дані покупця | Відмова в реєстрації або втрата кредиту покупцем | Звіряти реквізити з договором і реєстром платників |
| Помилку виправлено повторною накладною | Дублювання зобов'язань у реєстрі | Використовувати розрахунок коригування |
| Не підготовлено пояснення на випадок зупинення | Реєстрація затягується | Зберігати договори й докази виконання поруч з накладною |
| Не звірено реєстр з обліком | Розбіжності з декларацією | Звіряти суми накладних щомісяця |
Інструменти й автоматизація складання податкових накладних ТОВ
Накладні складають часто, тому ручне перенесення даних швидко накопичує помилки. Облікова програма формує документи з первинних даних, а електронні сервіси подають їх на реєстрацію та показують статус.
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Облікова програма | Формування накладних із відвантажень і платежів |
| Електронний кабінет платника | Подання документів, перевірка квитанцій і статусів |
| Реєстр накладних | Контроль статусу кожного документа |
| Єдина папка документів | Зберігання накладних, квитанцій і підтвердних документів |
Підтвердні документи до накладних ми оформлюємо в єдиному вигляді, див. розділ про первинні документи ТОВ.
Нормативно-правова база складання податкових накладних для ТОВ
Складання податкових накладних для ТОВ регулюють Податковий кодекс України, порядок заповнення накладної, порядок ведення ЄРПН та порядок зупинення реєстрації.
- Податковий кодекс України — щодо податкових зобов'язань, податкового кредиту, строків реєстрації й відповідальності
- Наказ Мінфіну «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» — щодо форми й порядку заповнення накладної
- Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» — щодо реєстрації накладних і розрахунків коригування
- Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» — щодо зупинення реєстрації та подання пояснень
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми визначаємо операції, за якими потрібні накладні, готуємо накладні й розрахунки коригування, подаємо їх на реєстрацію, відстежуємо квитанції та готуємо пояснення на випадок зупинення. Електронний підпис залишається в ТОВ, а накладні підписує уповноважена особа.
Директор надає договори й підтвердні документи, повідомляє про зміни в умовах поставок і погоджує розрахунки коригування. Усі напрями розділу описано на сторінці податковий облік ТОВ.
Діагностика податкових накладних
Який обсяг робіт потрібен для складання податкових накладних вашим ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з податковими накладними потрібен вашому ТОВ і з чого почати.
- Небагато, до кількох десятків на місяць
- Багато, кілька сотень на місяць
- Дуже багато, відвантаження щодня
- Переважно платникам ПДВ
- І платникам, і неплатникам ПДВ
- Переважно неплатникам ПДВ і фізичним особам
- Ні
- Іноді
- Так, регулярно
- Ні, оплата після відвантаження
- Іноді
- Так, часто
- Ніколи
- Так, один-два рази
- Так, регулярно
- Вчасно, за календарем
- Бувають запізнення
- Не завжди складаються й реєструються
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
Розрахунок податку на прибуток
Визначення податкових різниць, складання декларації та суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок ПДВ
Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту, складання декларації та контроль суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок єдиного податку
Визначення суми податку за квартал, контроль умов спрощеної системи та подання декларації.
Детальніше →Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та утримання податку з виплат.
Детальніше →Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Формування звіту про контрольовані операції та пакета підтвердних документів.
Детальніше →Оцінка податкових ризиків
Аналіз договорів, контрагентів і даних обліку на ризики донарахувань.
Детальніше →Супровід податкової перевірки
Підготовка документів, відповіді на запити, участь у перевірці та заперечення на акт.
Детальніше →Врегулювання податкового боргу
Звірка розрахунків з бюджетом, оскарження донарахувань і погашення боргу за графіком.
Детальніше →Впровадження податкового обліку
Аудит податкових розрахунків, налаштування обліку, податковий календар і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси з податкового обліку ТОВ
Розстрочення податкового боргу харчового ТОВ
Після податкової перевірки харчове ТОВ отримало донарахування, які не могло сплатити одразу без зупинки закупівель сировини. Податковий борг розстрочено на рік за економічно обґрунтованим графіком, а виробництво не зупинялося.
Детальніше →Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Агротрейдер отримав статус ризикового платника ПДВ у розпал жнив, і реєстрація всіх податкових накладних зупинилася. Перший пакет документів комісія відхилила, другий - із повним ланцюгом операцій - приніс виключення з переліку.
Детальніше →Податок з роялті нерезиденту за франшизу ресторанного ТОВ
Ресторанне ТОВ пів року перераховувало роялті іноземному франчайзеру без утримання податку й без довідки про резидентство. Помилку виправлено до перевірки, пільгову ставку за конвенцією підтверджено документами, а ПДВ за нерезидента відображено правильно.
Детальніше →Перехід ТОВ в e-commerce на загальну систему
Інтернет-магазин на єдиному податку помітив перевищення ліміту доходу лише в грудні й сплатив 15% з суми перевищення. Перехід на загальну систему оформлено в строк, а облік перехідного періоду налаштовано без подвійного оподаткування.
Детальніше →Податковий кредит будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ роками не звіряло вхідні податкові накладні з реєстром і втрачало податковий кредит через постачальників, які не реєстрували накладні. Більшу частину ПДВ повернуто, а нові договори зобов'язують постачальників компенсувати втрачений кредит.
Детальніше →Підготовка оптового ТОВ до документальної податкової перевірки
Оптове ТОВ отримало повідомлення про планову документальну перевірку за три роки. За десять днів до її початку проведено внутрішній аудит, частину помилок виправлено самостійно, а донарахування за актом зменшено запереченнями.
Детальніше →Податкові різниці виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ перевищило річний дохід 40 млн грн, але продовжило подавати декларації з прибутку без податкових різниць. Помилку виправлено уточнюючим розрахунком до перевірки, а різниці тепер розраховуються щокварталу.
Детальніше →Розблокування податкових накладних транспортного ТОВ
Транспортне ТОВ отримало зупинення реєстрації майже всіх податкових накладних за місяць, а клієнти почали затримувати оплату. Накладні розблоковано через пояснення й таблицю даних платника, а наступні реєструються автоматично.
Детальніше →Замовити складання податкових накладних для компанії-фірми ТОВ
Податкова накладна визначає, чи збереже ТОВ право на податковий кредит і чи отримають його покупці, тому її потрібно скласти на кожну операцію й зареєструвати в строк. Ми готуємо накладні та розрахунки коригування, реєструємо їх в Єдиному реєстрі, контролюємо квитанції й готуємо пояснення на випадок зупинення. Власник компанії-фірми ТОВ не втрачає податковий кредит через прострочення чи помилку в накладній.
Отримати консультацію
Поширені запитання про складання податкових накладних для ТОВ
Що входить у складання податкових накладних для ТОВ?
Складання податкових накладних для ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює визначення операцій, за якими потрібна накладна, її підготовку, підписання, реєстрацію в Єдиному реєстрі та складання розрахунків коригування. Усе це повторюється щодня або щотижня залежно від обсягу операцій.
Коли ТОВ має скласти податкову накладну?
У момент першої події, тобто оплати або відвантаження, залежно від того, що відбулося раніше. Тому під час складання податкових накладних для ТОВ ми контролюємо і відвантаження, і надходження коштів.
Чи складає ТОВ податкову накладну, якщо покупець не платник ПДВ?
Так, накладну складають і реєструють, але покупцю її не надають, а в документі вказують відповідну позначку й тип причини. Ці випадки ми оформлюємо окремо під час складання податкових накладних для ТОВ.
Чи потрібно ТОВ складати податкову накладну на попередню оплату?
Так, накладну складають на повну або часткову суму попередньої оплати, оскільки надходження коштів є першою подією. Саме тому під час складання податкових накладних для ТОВ ми щодня стежимо за платежами від покупців.
Хто підписує податкову накладну ТОВ?
Накладну підписує електронним підписом головний бухгалтер, а якщо такої посади в ТОВ немає, то керівник. Підпис і ключ залишаються в ТОВ, а ми готуємо документи до підписання під час складання податкових накладних для ТОВ.
Що буде для ТОВ, якщо податкову накладну зареєстровано із запізненням?
За прострочення передбачено штраф, розмір якого залежить від суми ПДВ і кількості днів прострочення. Тому під час складання податкових накладних для ТОВ ми стежимо за строком реєстрації кожної накладної.
Як ТОВ виправити помилку в зареєстрованій податковій накладній?
Помилку виправляють розрахунком коригування, який також реєструється в Єдиному реєстрі, а не повторною накладною. Такі розрахунки ми готуємо в межах складання податкових накладних для ТОВ.
Як ТОВ повернути зупинену податкову накладну до реєстрації?
Потрібно подати пояснення та підтвердні документи, після чого комісія ухвалює рішення про реєстрацію або відмову. Ці матеріали ми готуємо заздалегідь під час складання податкових накладних для ТОВ, щоб рішення було ухвалено швидше.
