Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі веде облік закладу, де товар перетворюється на страву за кілька хвилин, а гроші надходять сотнями чеків за зміну: ресторани, кафе, бари, кав'ярні, доставка та кейтеринг у сфері HoReCa. Для компанії ТОВ у цій сфері головні втрати ховаються між технологічною картою, складом кухні й касою.
Щодня бухгалтер звіряє Z-звіти, еквайринг і виплати агрегаторів доставки, списує продукти за калькуляціями, контролює бар і алкоголь, рахує зарплату змін і податки. Фірма ТОВ бачить фудкост, витрати на персонал і прибуток закладу, а не лише виручку за вечір.
- Комплексне бухгалтерське обслуговування ТОВ у ресторанному бізнесі
- Фудкост під контролем
- Каса без розривів
- Бар, алкоголь і ліцензії
- Доставка через агрегатори
- Зміни, чайові й плинність
- Прибуток закладу
- Бухгалтерський облік ТОВ у ресторанному бізнесі
- Калькуляція страв і технологічні карти
- Облік продуктів і виробництва страв
- Теоретичний і фактичний фудкост
- Інвентаризація кухні й бару
- Обладнання й ремонт орендованого приміщення
- Каса, ПРРО та доставка в ресторанному бізнесі
- Доставка через агрегатори
- Чайові та сервісний збір
- Податковий облік ТОВ у ресторанному бізнесі
- Алкоголь, акциз і ліцензія
- ПДВ у закладі
- Податок на прибуток для закладу
- Управлінський облік ТОВ у ресторанному бізнесі
- Зарплатний облік ТОВ у ресторанному бізнесі
- Кадровий облік ТОВ у ресторанному бізнесі
- Звітність ТОВ у ресторанному бізнесі
- Типові помилки в обліку ТОВ у ресторанному бізнесі
- З якими питаннями звертається заклад
- Відкриття нового закладу
- Запуск доставки
- Додавання алкоголю в меню
- Великі втрати на кухні
- Нормативно-правова база обліку ТОВ у ресторанному бізнесі
- Що робить бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі, а що залишається за директором
- Професійний бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі
- Дистанційний облік ТОВ у ресторанному бізнесі
Комплексне бухгалтерське обслуговування ТОВ у ресторанному бізнесі
Ресторан одночасно є виробництвом, роздрібною торгівлею й сервісом. Кухня купує продукти в кілограмах і перетворює їх на порції, бар продає алкоголь, який потребує ліцензії й акцизу, офіціанти приймають гроші в залі, а доставка працює через агрегатори, які утримують комісію. Гроші надходять сотнями чеків за зміну, а витрати розсипані на десятки постачальників. Між технологічною картою, складом кухні й касою щомісяця губляться десятки тисяч гривень, і власник закладу бачить лише те, що виручка є, а прибутку немає.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі зводить кухню, бар, касу, доставку, податки й персонал в одну систему, щоб фудкост, витрати на персонал і прибуток закладу були видні щомісяця, а не раз на рік. Шість напрямів, де заклади HoReCa найчастіше втрачають гроші, і що з ними робить бухгалтер:
Фудкост під контролем
Продукти списуються за технологічними картами, а різниця між теоретичною та фактичною собівартістю показує втрати кухні ще до кінця місяця.
Каса без розривів
Кожна оплата в залі, на виніс і в доставці має чек, а Z-звіти, термінали й інкасація звіряються щодня по кожній зміні.
Бар, алкоголь і ліцензії
Алкоголь потребує ліцензії, акцизного податку 5% і загальної системи оподаткування, а бар - окремого обліку залишків і відповідальності.
Доставка через агрегатори
Агрегатор утримує комісію й перераховує решту, тому дохід, комісія та виплата обліковуються окремо, як із маркетплейсом.
Зміни, чайові й плинність
Підсумований облік часу, нічні години бару, стажування й чайові оформлюються так, щоб не створювати штрафів і трудових спорів.
Прибуток закладу
Фудкост, витрати на персонал, оренда й комісії зводяться в звіт, з якого видно, скільки заробляє заклад, а не лише скільки продав.
Різні формати закладів мають різні облікові пріоритети:
| Формат закладу | Що ускладнює облік | На чому фокус бухгалтера |
|---|---|---|
| Ресторан з повним меню й баром | Сотні технологічних карт, алкоголь, банкети | Калькуляції, акциз, ліцензії, загальна система |
| Кав'ярня, пекарня | Високий оборот дрібних чеків, власне виробництво | Каса, собівартість напоїв і випічки, єдиний податок |
| Фастфуд і заклади на виніс | Доставка, агрегатори, швидка плинність персоналу | Звірка агрегаторів, оформлення персоналу |
| Бар або паб | Алкоголь як основний продукт, нічні зміни | Акциз, облік бару, нічні години |
| Мережа закладів | Центральна кухня, переміщення між закладами | Облік по кожному закладу, розподіл спільних витрат |
| Кейтеринг і виїзне обслуговування | Передоплати, виїзні каси, тимчасовий персонал | Облік передоплат, мобільний ПРРО, сезонні договори |
Бухгалтерський облік ТОВ у ресторанному бізнесі
Кухня купує продукти в кілограмах, а продає страви в порціях, і між цими одиницями губиться найбільше грошей. Якщо продукти списуються на собівартість одразу при закупівлі або «на око» наприкінці місяця, фудкост невідомий, нестачі не мають винних, а прибуток кожного місяця різний без видимої причини. Шеф-кухар упевнений, що працює за технологією, власник упевнений, що його обкрадають, і ні той, ні інший не може цього довести.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі веде облік продуктів, виробництва страв і реалізації за калькуляціями, щоб кожен кілограм продуктів мав пояснення: продано у страві, списано за актом або втрачено. Загальні принципи описано на сторінці про бухгалтерський облік ТОВ.
Калькуляція страв і технологічні карти
Основа обліку закладу - технологічна карта страви. У ній зафіксована норма закладки кожного продукту в масі брутто й нетто, з урахуванням втрат при очищенні, обробці й термообробці. На її основі складається калькуляційна картка з собівартістю порції, яка показує, скільки коштує приготувати одну страву.
Ціни постачальників змінюються щомісяця, а технологічні карти часто роками залишаються незмінними. Тоді меню продається за цінами, які покривали собівартість рік тому, і заклад втрачає маржу, не розуміючи чому. Тому калькуляції оновлюються при кожній суттєвій зміні цін, а бухгалтер попереджає, які страви вже продаються нижче цільового фудкосту.
Облік продуктів і виробництва страв
Продукти надходять на склад кухні за накладними постачальників, передаються у виробництво за калькуляціями проданих страв, а напої й товари, які продаються без переробки, обліковуються як товари. Така схема дозволяє бачити окремо собівартість кухні й собівартість бару.
| Операція | Проведення | Підстава |
|---|---|---|
| Надходження продуктів від постачальника | Дт 201 Кт 631 | Видаткова накладна |
| Передача продуктів на кухню за калькуляціями | Дт 23 Кт 201 | Звіт про реалізацію страв і калькуляційні картки |
| Виручка за Z-звітом готівкою | Дт 301 Кт 701 | Z-звіт |
| Виручка карткою | Дт 333 Кт 701 | Z-звіт і звіт еквайрингу |
| Собівартість реалізованих страв | Дт 901 Кт 23 | Розрахунок за калькуляціями |
| Напої й товари бару без переробки | Дт 281 Кт 631, далі Дт 902 Кт 281 | Накладні та звіт бару |
| Нестача продуктів за інвентаризацією | Дт 947 Кт 201 | Інвентаризаційний опис |
Теоретичний і фактичний фудкост
Фудкост - частка собівартості продуктів у виручці, головний показник ефективності кухні. Але рахувати його можна двома способами, і саме різниця між ними найцінніша. Теоретична собівартість - це продукти, які мали бути витрачені на продані страви за технологічними картами. Фактична - те, що реально зникло зі складу кухні за інвентаризацією. Умовний приклад за місяць:
| Показник | Сума, грн | Частка від виручки кухні |
|---|---|---|
| Виручка кухні | 600 000 | 100% |
| Теоретична собівартість за техкартами | 180 000 | 30% |
| Фактичне списання за інвентаризацією | 216 000 | 36% |
| Різниця, яку потрібно пояснити | 36 000 | 6% |
36 000 грн на місяць, понад 400 000 грн на рік - це порушення технології, неоформлене псування, страви для персоналу без документів, порції більші за норму або крадіжки. Без розрахунку обох показників ця сума просто входить у собівартість, і власник думає, що кухня працює з фудкостом 36%.
Бухгалтер показує різницю по групах продуктів: якщо розбіжність в основному в м'ясі, причина одна, якщо в алкоголі на барі - інша. Директор бачить, де саме шукати втрати, і розмовляє з шеф-кухарем не загальними підозрами, а цифрами.
Інвентаризація кухні й бару
У закладі інвентаризація проводиться значно частіше, ніж раз на рік: зазвичай щомісяця на кухні й щотижня на барі, а також при зміні матеріально відповідальних осіб. Порядок визначає Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань. Без частих інвентаризацій розрахувати фактичний фудкост неможливо.
Псування продуктів, бій посуду й страви, повернені гостями, оформлюються актами в день події. Якщо продукт зіпсувався в понеділок, а акт склали наприкінці місяця, ніхто вже не пам'ятає, що й скільки списано, і розбіжність перетворюється на нестачу без винних.
Обладнання й ремонт орендованого приміщення
Кухонне обладнання - плити, печі, холодильні камери, кавоварки - обліковується як основні засоби з амортизацією за П(С)БО 7. Для нового закладу це одна з найбільших інвестицій, і її правильне відображення впливає на прибуток кожного року.
Ремонт і облаштування орендованого приміщення, що поліпшують його стан, обліковуються як капітальні інвестиції й амортизуються протягом строку оренди, а не списуються у витрати одного місяця. Інакше перший рік роботи закладу показує штучний збиток у сотні тисяч гривень, а наступні - завищений прибуток.
Каса, ПРРО та доставка в ресторанному бізнесі
Заклад приймає оплату в залі, на виніс, через QR-код на столі, у власній доставці й через агрегатори, і кожен спосіб має свій порядок документів. Найчастіша проблема - рахунок або пречек гостю роздруковано, а фіскальний чек не видано. Для податкової це продаж без розрахункового документа, і штраф за Законом про РРО становить 100% вартості за перше порушення та 150% за кожне наступне.
Заклад з активним залом проводить сотні розрахунків за вечір, і кожен з них - потенційне порушення, якщо касова дисципліна не налаштована. Тому бухгалтер налаштовує схему для кожного способу оплати й регулярно перевіряє, як вона працює. Підготовку описано на сторінках про фіскалізацію ТОВ та реєстрацію РРО та ПРРО.
| Спосіб продажу | Що потрібно | Що контролює бухгалтер |
|---|---|---|
| Оплата в залі готівкою чи карткою | Фіскальний чек, а не лише пречек | Звірку Z-звітів, терміналів і готівки по змінах |
| Оплата через QR-код на столі | Електронний чек ПРРО | Інтеграцію сервісу з ПРРО |
| Власна доставка з оплатою кур'єру | Чек у момент оплати | Мобільний ПРРО кур'єра й здачу готівки |
| Доставка через агрегатор | Порядок визначає договір з агрегатором | Хто оформлює розрахунковий документ і звірку виплат |
| Сервісний збір у рахунку | Включається в чек як дохід закладу | Облік як виручки, а не як чайових |
| Повернення страви або оплати | Видатковий чек | Акт повернення й коригування виручки |
Доставка через агрегатори
Агрегатор доставки отримує оплату від гостя, утримує комісію, яка може сягати третини суми замовлення, і перераховує решту раз на тиждень. Директор бачить, що доставка приносить 70 000 грн на місяць, і не завжди розуміє, що насправді заклад продав на 100 000 грн, а 30 000 грн залишилися в агрегатора.
Умовний приклад: замовлень на 100 000 грн, комісія агрегатора 30%. Дохід закладу становить 100 000 грн, комісія 30 000 грн відноситься на витрати на збут, а на рахунок надходить 70 000 грн. На єдиному податку базою теж є 100 000 грн, а не 70 000 грн, тому дохід береться зі звіту агрегатора, а не з виписки банку. Якщо записувати доходом виплату, податок занижено на 30%.
Чайові та сервісний збір
Чайові, які гість переказує офіціанту напряму, наприклад через QR-код особистого рахунку офіціанта, не є доходом закладу й не проходять через його облік. Це найпростіша й найбезпечніша схема для обох сторін.
Якщо ж чайові проходять через термінал і рахунок ТОВ, гроші спершу стають надходженням компанії, а їх передача персоналу - виплатою працівникам з утриманням податків. Сервісний збір, включений у рахунок, завжди обліковується як виручка закладу, а не як чайові, бо гість сплачує його закладу, а не офіціанту. Тому схема чайових визначається заздалегідь, а не тоді, коли податкова запитає, звідки на рахунку додаткові надходження.
Податковий облік ТОВ у ресторанному бізнесі
Систему оподаткування закладу визначає не оборот, а меню. Один пункт з пивом чи вином у барній карті робить єдиний податок для ТОВ неможливим, бо продаж підакцизних товарів несумісний зі спрощеною системою. Кав'ярня без алкоголю може обрати єдиний податок, а ресторан з баром - лише загальну систему, навіть якщо оборот однаковий.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі рахує навантаження з урахуванням алкоголю, постачальників з ПДВ і витрат закладу ще до відкриття, щоб систему не довелося змінювати після першого місяця роботи. Загальні правила описано на сторінках про податковий облік ТОВ та облік ТОВ за системою оподаткування.
| Формат закладу | Можлива система | Що враховує бухгалтер |
|---|---|---|
| Кав'ярня, пекарня, фастфуд без алкоголю | Єдиний податок 5% або 3% з ПДВ | Ліміт доходу 3 групи, розрахунки лише в грошовій формі |
| Ресторан чи бар з алкоголем або пивом | Загальна система | Податок на прибуток 18%, ліцензія, акциз 5% |
| Мережа закладів | Загальна система з ПДВ | Облік по кожному закладу, податкові різниці при доході понад 40 млн грн |
Алкоголь, акциз і ліцензія
Для продажу алкоголю й тютюну заклад отримує ліцензію на кожне місце торгівлі, сплачує акцизний податок 5% з вартості реалізованих підакцизних товарів з ПДВ і подає щомісячну акцизну декларацію. Умовний приклад: продаж алкоголю на 150 000 грн за місяць дає 7 500 грн акцизу, тобто 90 000 грн на рік, які мають бути закладені в ціни барної карти.
Акциз рахується за даними ПРРО по товарних групах, тому довідник товарів у касовій програмі має збігатися з обліком: якщо коктейль з алкоголем заведено в касі як «напій», акциз з нього не нараховується, і це виявляється при перевірці. Строки ліцензійних платежів вносяться в календар, бо продаж алкоголю з простроченою ліцензією - одне з найдорожчих порушень. Детальніше на сторінках про акцизний податок ТОВ та ліцензії на алкоголь і тютюн.
ПДВ у закладі
Заклад продає переважно гостям-фізособам, тому на виручку за день складається зведена податкова накладна. На корпоративні замовлення й банкети для компаній-платників ПДВ, які просять накладну, складаються окремі накладні, а їх сума виключається зі зведеної.
Податковий кредит формується з накладних постачальників продуктів, напоїв і обладнання. Ресторан працює з десятками постачальників, і незареєстрована накладна хоча б одного з них - це втрачений кредит. Тому реєстрацію вхідних накладних бухгалтер звіряє щомісяця. Порядок описано на сторінці про податкові накладні ТОВ.
Податок на прибуток для закладу
На загальній системі продукти, зарплата, оренда, комісії агрегаторів і амортизація обладнання формують витрати, а податок 18% сплачується з прибутку. Для ресторанів з високою орендою й невеликою рентабельністю це часто вигідніше, ніж здається, бо податок береться з реального прибутку.
Але кожна витрата має бути підтверджена документом. Псування продуктів і бій посуду визнаються витратами лише за актами з причиною, а не одним рядком за місяць. Харчування персоналу оформлюється наказом, інакше продукти, з'їдені працівниками, - це нестача. ТОВ з доходом до 40 млн грн може не коригувати фінансовий результат на податкові різниці.
Управлінський облік ТОВ у ресторанному бізнесі
У ресторані виручка видна щовечора, а прибуток - лише після закриття місяця, коли вже пізно щось змінити. Власник знає, що заклад продав на мільйон, але не знає, скільки з цього залишилося, поки бухгалтер не закриє місяць. Два показники визначають результат будь-якого закладу: фудкост і витрати на персонал. Разом вони не мають перевищувати 60-65% виручки, інакше оренди й комунальних не покрити.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі щомісяця складає звіт про прибуток закладу з відхиленнями від попереднього місяця, щоб проблема була видна відразу, а не наприкінці року. Підхід описано на сторінці про управлінський облік ТОВ.
| Показник за місяць | Сума, грн | Частка виручки |
|---|---|---|
| Виручка | 1 000 000 | 100% |
| Собівартість страв і напоїв | -320 000 | 32% |
| Зарплата з ЄСВ | -280 000 | 28% |
| Оренда | -120 000 | 12% |
| Комунальні послуги | -50 000 | 5% |
| Еквайринг і комісії агрегаторів | -30 000 | 3% |
| Інші витрати | -60 000 | 6% |
| Прибуток закладу | 140 000 | 14% |
Цей заклад працює добре: фудкост і персонал разом становлять 60%. Але якщо фудкост зросте з 32% до 36%, як у прикладі з кухнею вище, прибуток впаде на 40 000 грн, майже на третину. Зміна на 4 відсоткових пункти в одному показнику з'їдає третину результату.
Тому звіт показує не лише підсумок, а й структуру: які групи меню тримають маржу, які страви продаються добре, але не заробляють, і чи окуповує доставка комісію агрегатора.
| Показник | Що показує | Яке рішення підтримує |
|---|---|---|
| Фудкост по групах меню | Собівартість кухні, бару й десертів окремо | Перегляд цін і технологічних карт |
| Маржа страви | Ціна мінус собівартість за калькуляцією | Які позиції просувати, а які прибрати з меню |
| Витрати на персонал | Зарплата з ЄСВ у відсотках від виручки | Графіки змін під завантаження залу |
| Середній чек і кількість гостей | Чому змінилася виручка | Акції й робота з меню |
| Канали продажу | Зал, на виніс, власна доставка, агрегатори | Чи окуповує доставка комісію агрегатора |
Зарплатний облік ТОВ у ресторанному бізнесі
Кухарі, офіціанти, бармени й мийники працюють змінами по 10-12 годин, у вихідні й до ночі, а плинність кадрів у закладах одна з найвищих серед усіх сфер. Хтось працює два тижні й іде, хтось виходить на підміну, хтось стажується. Помилки в обліку часу, нічних годин і розрахунку при звільненні накопичуються непомітно, а виявляються при перевірці або коли колишній працівник звертається до суду.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі веде підсумований облік робочого часу й рахує зарплату за табелем змін, а не за усними домовленостями з керуючим. Порядок описано на сторінці про зарплатний облік ТОВ.
| Ситуація | Правило | Як рахується |
|---|---|---|
| Зміни по 12 годин | Підсумований облік робочого часу, ст. 61 КЗпП | Норма годин за обліковий період |
| Години понад норму за період | Надурочні, ст. 106 КЗпП | Подвійна оплата |
| Робота бару з 22:00 до 6:00 | Нічні години, ст. 108 КЗпП | Доплата не менше 20% тарифної ставки |
| Відсоток від виручки офіціантам | Положення про оплату праці | Зарплата за повний місяць не нижче мінімальної |
| Працівник на неповний день | Мінімальний страховий внесок | ЄСВ не менше мінімального, крім винятків, передбачених законом |
| Харчування персоналу | Порядок, закріплений наказом | Облік як витрат закладу з податковими наслідками для працівника |
Окремо оформлюється харчування персоналу. Кухарі й офіціанти зазвичай їдять у закладі під час зміни, і якщо це не закріплено наказом з нормами, продукти, з'їдені персоналом, у звіті кухні виглядають як нестача. А якщо закріплено, вартість харчування може розглядатися як дохід працівника з податковими наслідками, тому порядок обирається свідомо.
Бармени й офіціанти часто отримують відсоток від виручки. Це законно, але за повністю відпрацьований місяць зарплата не може бути нижчою за мінімальну, тому в тихий сезон бухгалтер перевіряє, чи не потрібна доплата.
Кадровий облік ТОВ у ресторанному бізнесі
У закладі найчастіше порушують одне правило: новий працівник виходить на «стажування» до оформлення, бо керуючий хоче спершу подивитися, як людина працює. Для податкової це допуск до роботи без трудового договору, а КЗпП передбачає за це значні штрафи. Для ресторану з високою плинністю, де щомісяця з'являється кілька нових людей, це ризик на кожній зміні.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі готує документи так, щоб кожна людина на кухні й у залі була оформлена до першої зміни, включно зі стажуванням. Загальні правила описано на сторінках про кадровий облік ТОВ та оформлення працівників.
| Питання | Як оформлюється | Ризик, якщо цього немає |
|---|---|---|
| Стажування нового працівника | Трудовий договір і повідомлення ДПС до першої зміни | Штраф за неоформленого працівника |
| Бар і кухня | Договори про колективну матеріальну відповідальність за ст. 135-2 КЗпП | Нестачу неможливо віднести на винних |
| Особові медичні книжки | Для всіх працівників, які контактують з продуктами | Порушення санітарних вимог |
| Графіки змін | Затверджуються й доводяться до працівників заздалегідь | Немає підстав для підсумованого обліку |
| Звільнення з нестачею | Утримання лише в межах ст. 127, 128 і 136 КЗпП | Незаконне утримання й трудовий спір |
Бар і кухня - зони колективної матеріальної відповідальності: кілька людей працюють з тими самими продуктами й напоями, і встановити, хто саме допустив нестачу, неможливо. Без договору про колективну відповідальність і наказу про склад бригади нестача після інвентаризації залишається на витратах закладу.
Для військовозобов'язаних ведеться військовий облік працівників, а за відповідності критеріям готуються документи для бронювання.
Звітність ТОВ у ресторанному бізнесі
Кожен чек закладу податкова бачить через ПРРО в день продажу. Це означає, що декларації мають збігатися з касою до гривні, а виручка, показана в декларації меншою, ніж у чеках, - це питання, на яке доведеться відповідати. Для закладів з алкоголем додається щомісячний акциз і контроль ліцензій.
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі готує звітність так, щоб дані ПРРО, звіти агрегаторів і декларації пояснювали одне одного. Загальні правила описано на сторінці про звітність ТОВ.
| Звіт | Для кого | Строк |
|---|---|---|
| Z-звіти й чеки ПРРО | Кожен заклад і кур'єр з ПРРО | Щодня автоматично |
| Декларація з ПДВ і зведені податкові накладні | Платник ПДВ | 20 днів після місяця, накладні - 15 календарних днів |
| Декларація акцизного податку | Заклад з алкоголем або тютюном | Щомісяця |
| Декларація єдиного податку | Заклад без алкоголю на єдиному податку | 40 днів після кварталу |
| Декларація з податку на прибуток і фінзвітність | Заклад на загальній системі | 60 днів після року, для доходу понад 40 млн грн щокварталу |
Як це виглядає в календарі. Ресторан на загальній системі закриває вересень. Зведені податкові накладні за 30 вересня реєструються до 15 жовтня, декларації з ПДВ і акцизного податку за вересень подаються до 20 жовтня, а податки сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подання, тобто до 30 жовтня.
Паралельно до кінця місяця перевіряються строки ліцензійних платежів на наступний період, бо прострочена ліцензія означає продаж алкоголю без дозволу. Усі дати вносяться в платіжний календар ТОВ.
Типові помилки в обліку ТОВ у ресторанному бізнесі
Більшість помилок закладів повторюються й виникають з однієї причини: кухня, зал і бухгалтерія живуть кожна за своїми правилами, і дані між ними не зводяться.
| Помилка | До чого призводить | Як її уникнути |
|---|---|---|
| Продукти списуються в момент закупівлі | Фудкост і втрати кухні невідомі | Списання за калькуляціями проданих страв |
| Технологічні карти не оновлюються | Ціни в меню не покривають нову собівартість | Перерахунок калькуляцій при зміні цін постачальників |
| Гостю видається пречек замість чека | Штраф 100% вартості, при повторі 150% | Фіскальний чек на кожну оплату |
| Пиво в меню на єдиному податку | Порушення умов спрощеної системи | Загальна система й ліцензія до появи алкоголю в меню |
| Дохід від агрегатора за випискою банку | Занижена база податку | Дохід у повній сумі за звітом агрегатора |
| Стажування без оформлення | Значні штрафи за неоформлених працівників | Договір і повідомлення ДПС до першої зміни |
| Ремонт орендованого приміщення у витратах місяця | Штучний збиток першого року | Капітальні інвестиції з амортизацією протягом оренди |
З якими питаннями звертається заклад
Крім щомісячного обліку, власник закладу регулярно стикається з рішеннями, які потрібно прийняти з урахуванням податків.
Відкриття нового закладу
До відкриття визначається система оподаткування з урахуванням барної карти, реєструються ПРРО, оформлюється ліцензія на алкоголь, затверджуються технологічні карти. Ремонт і обладнання обліковуються як інвестиції, а персонал оформлюється до першої зміни.
Запуск доставки
Розраховується, чи окупить доставка комісію агрегатора, або вигідніша власна доставка з мобільним ПРРО. Налаштовується облік звітів агрегатора й фіскалізація за договором, а ліміт єдиного податку рахується з повної суми замовлень.
Додавання алкоголю в меню
Якщо заклад на єдиному податку, потрібен перехід на загальну систему, ліцензія й акцизний облік у касовій програмі. Усе це робиться до того, як перша пляшка з'явиться в барній карті, а не після перевірки.
Великі втрати на кухні
Порівнюється теоретичний і фактичний фудкост по групах продуктів, перевіряються технологічні карти, акти списання й харчування персоналу. Розбіжність без документів оформлюється як нестача з віднесенням на відповідальних осіб у межах закону.
Нормативно-правова база обліку ТОВ у ресторанному бізнесі
Облік закладів ресторанного господарства регулюють закони про бухгалтерський облік, податки, розрахункові операції, безпечність харчових продуктів і трудові відносини.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
- Податковий кодекс України
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»
- Закон України «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів»
- Закон України «Про захист прав споживачів»
- Кодекс законів про працю України
- П(С)БО 9 «Запаси»
- П(С)БО 7 «Основні засоби»
- Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань
Що робить бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі, а що залишається за директором
Бухгалтерський супровід закладу охоплює бухгалтерський, податковий, управлінський, зарплатний та кадровий облік, калькуляції й контроль фудкосту, касу й ПРРО, акциз і ліцензійні строки та звітність. Склад послуг і вартість описано на сторінках про ціни на бухгалтерське обслуговування ТОВ та облік ТОВ за сферами діяльності.
За директором залишаються меню й ціни, вибір постачальників і агрегаторів, графіки роботи закладу, рішення про алкоголь і ліцензії, підписання документів електронним підписом і платежі. Доступ до банку бухгалтер має лише для перегляду, а розпорядження коштами виконує директор.
Професійний бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі
Бухгалтер ТОВ у ресторанному бізнесі зводить в одну систему технологічні карти, склад кухні й бару, касу, доставку та податки: від Z-звіту до декларації. Фудкост, витрати на персонал і прибуток закладу видно щомісяця, а система оподаткування відповідає меню.
Від чого залежить вартість роботи бухгалтера і що входить у щомісячне обслуговування, описано на сторінці послуги бухгалтера ТОВ.
Дистанційний облік ТОВ у ресторанному бізнесі
Дані закладу вже цифрові: чеки й Z-звіти ПРРО, звіти агрегаторів доставки, складська програма, банк і еквайринг доступні онлайн. Звірка каси, списання за калькуляціями й звітність ведуться дистанційно, а в закладі залишаються інвентаризації, які проводить комісія за наказом. Документи підписуються електронним підписом директора, а доступ до банку надається лише на перегляд. Формат роботи описано на сторінці про онлайн-бухгалтера для ТОВ.
