Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
ТОВ закуповує зерно в сільгоспвиробників і продає його переробникам і експортерам. Власних складів і вантажівок у компанії немає: зерно зберігається на орендованих потужностях елеватора, а перевозять його залучені перевізники. У вересні, в розпал продажів нового врожаю, в електронному кабінеті з'явилося рішення комісії регіонального рівня про відповідність ТОВ критеріям ризиковості платника.
З цього дня жодна податкова накладна компанії не реєструвалася автоматично, а покупці - великі платники ПДВ - відмовлялися платити до реєстрації накладних. Нижче описано, чому ТОВ визнали ризиковим, чому перший пакет документів не спрацював, що переконало комісію з другої спроби і як компанія захистилася від повторного статусу.
- Ситуація агро ТОВ до рішення комісії
- Що виявили при розборі рішення
- Податкова інформація щодо постачальників
- Ресурси, яких немає на балансі
- Документи розкидані між контрагентами
- Чого коштував статус ризикового платника
- Як виключали ТОВ з переліку ризикових
- Етапи й строки робіт
- Результат для агро ТОВ
- Помилки, яких уникнули
- Що змінилося в роботі ТОВ
- Досьє партії
- Перевірка походження
- Таблиця даних платника
- Що врахувати іншим агро ТОВ
- Чи може ваше ТОВ потрапити до переліку ризикових платників ПДВ
- Професійне виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
- Дистанційне виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Ситуація агро ТОВ до рішення комісії
ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, щороку продає кілька десятків тисяч тонн зерна. У штаті - директор, бухгалтер, два менеджери із закупівель і лаборант. Зберігання, сушіння й очищення зерна виконує елеватор за договором, а перевезення - перевізники за разовими заявками.
Частина постачальників - невеликі фермерські господарства й посередники, які самі закуповували зерно в дрібних виробників. Бухгалтер перевіряв їх лише за реєстром платників ПДВ, а на ланцюг постачання до них ніхто не дивився.
Що виявили при розборі рішення
Рішення комісії містить критерій, за яким платника визнано ризиковим, і саме з нього почали підготовку відповіді.
Податкова інформація щодо постачальників
Підставою стала наявна в податковій інформація, що свідчить про ризиковість платника. Аналіз показав, що двоє постачальників-посередників купували зерно в осіб, які не мали землі й техніки, а їхні накладні податкова вважала сумнівними. Ці операції потягнули за собою й ТОВ.
Ресурси, яких немає на балансі
Для системи моніторингу компанія без складів, транспорту й з п'ятьма працівниками, яка продає тисячі тонн зерна, виглядала як транзитна. Те, що ресурси є в оренді й за договорами послуг, з даних звітності не видно.
Документи розкидані між контрагентами
Складські квитанції елеватора, акти сушіння й очищення, товарно-транспортні накладні й сертифікати якості зберігалися в різних людей, а частина - лише в електронній пошті менеджерів.
| Причина | Що бачила податкова | Що було насправді |
|---|---|---|
| Постачальники-посередники | Сумнівний ланцюг до виробника | Реальне зерно, але без підтвердження походження |
| Склади й транспорт | Немає на балансі | Оренда потужностей елеватора й перевізники |
| Персонал | П'ять працівників на тисячі тонн | Операції виконують елеватор і перевізники |
| Документи | Недоступні одним пакетом | Існують, але розкидані |
Чого коштував статус ризикового платника
Статус ризикового платника зупиняє реєстрацію податкових накладних, а для трейдера, що продає платникам ПДВ, це зупиняє гроші. Умовний розрахунок за місяць статусу:
| Показник | Сума | Що це означало |
|---|---|---|
| Продажі за місяць | 42 000 000 грн | Усі накладні зупинено |
| ПДВ у зупинених накладних | 7 000 000 грн | Покупці не отримують кредит |
| Оплата, яку відклали покупці | Понад половину продажів | Немає коштів на закупівлю нового врожаю |
| Втрачені контракти | Два експортери | Відмова працювати до виключення |
Для агротрейдера місяць статусу в сезон жнив означає не лише заморожені гроші, а й пропущені закупівлі за найкращими цінами року. Тому відповідь потрібно було підготувати швидко, але повно.
Як виключали ТОВ з переліку ризикових
Перший пакет документів компанія подала через три дні - договори з постачальниками й покупцями та банківські виписки. Комісія відмовила у виключенні: документи підтверджували розрахунки, але не реальність руху зерна. Другий пакет готували за іншою логікою.
Ланцюг кожної партії
Для кожної партії зерна зведено шлях: поле виробника, перевезення, приймання на елеватор, зберігання, відвантаження покупцю.
Документи ресурсів
Додано договір з елеватором, складські квитанції, акти сушіння й очищення, договори з перевізниками й ТТН на кожен рейс.
Походження зерна посередників
Від постачальників-посередників отримано документи про закупівлю зерна у виробників, а з двома сумнівними співпрацю припинено.
Якість і лабораторія
Додано посвідчення якості, протоколи лабораторії й фітосанітарні документи для експортних партій.
Пояснення до пакета
Письмово пояснено бізнес-модель: чому трейдер не потребує власних складів і транспорту й хто виконує кожну операцію.
Комісія розглядає подані інформацію й копії документів протягом семи робочих днів з дня їх надходження. Другий пакет комісія прийняла, і рішення про невідповідність критеріям ризиковості надійшло в електронний кабінет. Після цього накладні, зупинені за час статусу, розблокували поясненнями з тим самим пакетом документів.
Етапи й строки робіт
Від рішення про ризиковість до виключення минуло близько трьох тижнів, з них тиждень - на перший пакет, який не спрацював.
| Етап | Що робилося | Строк |
|---|---|---|
| Перший пакет | Договори й банківські виписки | Перший тиждень, відмова |
| Збір ланцюга партій | Елеватор, перевізники, лабораторія | Другий тиждень |
| Другий пакет і пояснення | Подання через електронний кабінет | Кінець другого тижня |
| Рішення комісії | Розгляд до семи робочих днів | Третій тиждень |
| Розблокування накладних | Пояснення на зупинені накладні | Після виключення |
Результат для агро ТОВ
ТОВ виключено з переліку ризикових платників, зупинені накладні зареєстровано, а покупці повернулися до звичайного графіка оплат.
| Показник | До | Після |
|---|---|---|
| Статус платника | Ризиковий | Виключено з переліку |
| Реєстрація накладних | Усі зупинені | У звичайному порядку |
| Документи на партію | Розкидані між людьми | Досьє партії від поля до покупця |
| Постачальники-посередники | Без перевірки походження | Документи виробника до першої оплати |
Втрачені за місяць статусу контракти з двома експортерами повернути не вдалося. Але після виключення компанія змогла показати новим покупцям досьє партій - і саме це стало аргументом для підписання нових контрактів.
Помилки, яких уникнули
Після першої відмови з'являється спокуса або повторити той самий пакет, або одразу йти до суду. Обидва шляхи коштували б ще кілька тижнів статусу.
| Спокуса | Чим загрожувала | Що зробили натомість |
|---|---|---|
| Подати той самий пакет повторно | Повторна відмова | Новий пакет з ланцюгом руху зерна |
| Одразу оскаржувати в суді | Місяці статусу до рішення суду | Спершу повний пакет до комісії |
| Зареєструвати нове ТОВ для продажів | Ознаки транзиту й новий статус | Захист реальної діяльності чинного ТОВ |
| Продовжити роботу з сумнівними посередниками | Повернення статусу | Припинення співпраці й перевірка походження |
Що змінилося в роботі ТОВ
Документи, які довелося збирати під тиском, тепер формуються під час кожної операції.
Досьє партії
Кожна партія зерна має пакет документів від виробника до покупця, зібраний до продажу.
Перевірка походження
Від посередників вимагають документи про закупівлю у виробника до першої оплати.
Таблиця даних платника
Коди зерна, послуг елеватора й перевезень подано в таблиці, щоб операції реєструвалися без зупинень.
Що врахувати іншим агро ТОВ
Агротрейдинг - одна з галузей, де статус ризикового платника отримують найчастіше: великі суми, посередники й ресурси в оренді.
- Рішення про ризиковість надходить в електронний кабінет, і реагувати на нього потрібно в перші дні.
- Комісія розглядає інформацію й копії документів протягом семи робочих днів з дня їх надходження.
- Банківські виписки підтверджують розрахунки, але не реальність операцій, - потрібен ланцюг руху товару.
- Ресурси в оренді й за договорами послуг варто пояснити письмово, бо зі звітності їх не видно.
Порядок оцінки ризиків описано на сторінці про оцінку податкових ризиків для ТОВ, реєстрацію накладних - на сторінці про податкові накладні ТОВ, а особливості галузі - на сторінці про облік ТОВ в агробізнесі.
Типова ситуація з практики обліку ТОВ, без даних конкретної компанії.
Чи може ваше ТОВ потрапити до переліку ризикових платників ПДВ
Шість питань показують, наскільки діяльність вашого ТОВ схожа для системи моніторингу на ризикову і які документи підготувати заздалегідь.
- Так, власні
- Так, в оренді або за договорами послуг
- Ні, ТОВ лише перепродає
- Відповідає обсягу
- Мало, частину робіт виконують підрядники
- Лише директор
- Ні, напряму з виробниками
- Частково
- Переважно з посередниками
- Так, включно з походженням товару
- Лише за реєстром платників ПДВ
- Ні
- Так
- Частково
- Ні
- Ні
- Поодиноко
- Регулярно
Це довідкова інформація, а не консультація.
Професійне виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ вирішує не кількість документів, а ланцюг руху кожної партії - від поля виробника до покупця - і письмове пояснення, хто виконує зберігання й перевезення. Такий пакет переконує комісію з першого розгляду, а досьє партій захищає від повторного статусу. Як працюють послуги бухгалтера ТОВ для агрокомпаній, описано на головній сторінці.
Дистанційне виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Складські квитанції елеватора, ТТН перевізників, посвідчення якості й договори надходять в електронному вигляді, а інформація й копії документів подаються до комісії через електронний кабінет, тому виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ готується дистанційно. Формат роботи описано на сторінці про дистанційний облік ТОВ.
