Податковий облік на загальній системі
Податок на прибуток, ПДВ, податкові накладні та розрахунки з бюджетом.
Детальніше →Облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Облік ТОВ на загальній системі оподаткування: бухгалтерський, податковий і управлінський облік та звітність, ПДВ, податок на прибуток.
Ведення обліку компанії-фірми ТОВ на загальній системі
Облік ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) на загальній системі оподаткування - це бухгалтерський, податковий і управлінський облік та звітність, які ведуться за єдиною схемою даних. Компанія-фірма ТОВ розраховує на цій системі податок на прибуток за фінансовим результатом, а ПДВ облікує за реєстрацією платником, тому якість первинних документів прямо визначає суму податків, податковий кредит і склад витрат. Загальна система не обмежує ТОВ за видами діяльності й обсягом доходу, тому її обирають для імпорту, експорту, виробництва та роботи з великими контрагентами.
Бухгалтер ТОВ веде всі напрями в одній схемі: первинні документи й розрахунки, податки та ПДВ, управлінські звіти для директора, декларації й фінансову звітність. Директор компанії-фірми ТОВ погоджує облікову політику, підписує звітність кваліфікованим електронним підписом (КЕП) і ухвалює управлінські рішення.
- Основні правила обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Податок на прибуток
- ПДВ
- Метод нарахування
- Первинні документи
- Зарплата й дивіденди
- Звітність і управлінські звіти
- Хто з ТОВ опиняється на загальній системі оподаткування
- Що змінюється в обліку ТОВ у момент реєстрації платником ПДВ
- Одна реалізація в чотирьох напрямах обліку ТОВ на загальній системі
- Що входить в облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Як відбувається облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Аналіз поточного стану обліку
- Облікова політика й план рахунків
- Налаштування програм і доступів
- Відновлення або перенесення даних
- Регламент документообігу
- Щомісячне ведення, звітність і контроль
- Дистанційний облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Типові ситуації в обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на загальній системі
- Підготовка ТОВ на загальній системі до податкових перевірок
- Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Нормативно-правова база обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Що робить бухгалтер ТОВ, а що залишається за директором
- Який обсяг обліку потрібен вашому ТОВ на загальній системі оподаткування
- Послуги з обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Податковий облік на загальній системі
- Бухгалтерський облік на загальній системі
- Управлінський облік на загальній системі
- Звітність на загальній системі
- Впровадження обліку на загальній системі
- Кейси з обліку ТОВ на загальній системі
- Замовити облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Поширені запитання про облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Що входить в облік ТОВ на загальній системі оподаткування?
- Які податки сплачує ТОВ на загальній системі оподаткування?
- Чи обов’язково ТОВ на загальній системі бути платником ПДВ?
- Що змінюється в обліку ТОВ після реєстрації платником ПДВ?
- Чим облік ТОВ на загальній системі відрізняється від обліку ТОВ на єдиному податку?
- Яку звітність подає ТОВ на загальній системі оподаткування?
- Як ТОВ на загальній системі враховує витрати для податку на прибуток?
- Чи може ТОВ перейти з єдиного податку на загальну систему оподаткування?
- Чи може ТОВ на загальній системі виплачувати дивіденди учасникам?
- Чи можна вести облік ТОВ на загальній системі дистанційно?
- Від чого залежить вартість обліку ТОВ на загальній системі?
- Хто у ТОВ відповідає за облік і звітність на загальній системі?
- З чого почати облік ТОВ, яке нещодавно перейшло на загальну систему?
- Що буде з обліком ТОВ на загальній системі, якщо податкову накладну зареєстровано з порушенням строку?
- Чи потрібен ТОВ на загальній системі окремий облік за напрямами діяльності?
Основні правила обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
Загальна система оподаткування будується на шести правилах, які визначають, як компанія-фірма ТОВ веде облік. Спершу йдеться про два основні податки, прибуток і ПДВ, далі про принцип нарахування, документи, виплати та звітність. Порушення будь-якого з правил відбивається на податках ТОВ, тому кожне розглянуто окремо.
Податок на прибуток
Об'єкт оподаткування - фінансовий результат до оподаткування, скоригований за розділом III Податкового кодексу. Тому кожна витрата ТОВ має бути відображена в обліку, підтверджена документами й пов'язана з діяльністю.
ПДВ
Реєстрація платником, податкові накладні, податковий кредит і електронний рахунок потребують контролю дат, статусів і документів, інакше ТОВ втрачає кредит або отримує штраф.
Метод нарахування
Доходи й витрати відображаються за періодом виникнення, а не за датою оплати, тому результат ТОВ за місяць може суттєво відрізнятися від руху грошей на рахунку.
Первинні документи
Договір, акт, накладна й виписка мають збігатися за датою, сумою та предметом операції. Саме цей комплект підтверджує витрату, кредит і дохід перед податковим органом.
Зарплата й дивіденди
ТОВ як податковий агент нараховує, утримує й перераховує ПДФО, військовий збір та єдиний внесок, а виплати учасникам оформлює рішенням і відображає в обліку.
Звітність і управлінські звіти
Декларації та фінансова звітність підтверджують результат перед державою, а управлінські звіти показують директору, звідки він береться і скільки грошей справді залишається.
Хто з ТОВ опиняється на загальній системі оподаткування
Загальна система не є вибором «за замовчуванням» для кожного товариства. До неї ТОВ приходить з різних причин, і від причини залежить, що саме потрібно налаштувати в обліку насамперед.
| Ситуація ТОВ | Чому загальна система | З чого починається облік |
|---|---|---|
| Нове ТОВ, яке не подавало заяву про спрощену систему | Без заяви ТОВ перебуває на загальній системі | Облікова політика, план рахунків, рішення про реєстрацію платником ПДВ |
| ТОВ перевищило граничний обсяг доходу на єдиному податку | Спрощена система застосовується лише в межах обмежень Податкового кодексу | Перехід на нову систему, залишки для податку на прибуток, реєстрація ПДВ за потреби |
| ТОВ має засновника, частка якого не дозволяє спрощену систему, або вид діяльності, що її виключає | Умови єдиного податку для юридичної особи не виконуються | Облік за загальними правилами від початку застосування системи |
| ТОВ працює з великими покупцями, яким потрібен податковий кредит | Контрагенти вимагають податкових накладних | Реєстрація платником ПДВ, перегляд договорів і цін |
| ТОВ веде імпорт, виробництво або великі закупівлі | Входить ПДВ, який вигідно зараховувати в податковий кредит | Облік митних документів, запасів і собівартості |
| ТОВ готується до залучення інвестора чи кредиту | Структура обліку зрозуміла банку й інвестору | Фінансова звітність і управлінські звіти за єдиною схемою |
Умови застосування кожної системи визначає Податковий кодекс, і для вашого ТОВ вони перевіряються окремо. Якщо система ще не обрана або розглядається перехід, порівняйте податкове навантаження в калькуляторі систем оподаткування. Особливості спрощеної системи розібрано в розділах облік ТОВ на єдиному податку та облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Що змінюється в обліку ТОВ у момент реєстрації платником ПДВ
Реєстрація платником ПДВ змінює не лише податкові розрахунки, а й документи, договори, ціни та порядок роботи з контрагентами. Якщо облік не підготувати до дня реєстрації, з'являються розбіжності між цінами в договорах, первинними документами й податковими накладними.
| Сфера обліку | Що змінюється | Як це відображається на документах |
|---|---|---|
| Ціни й договори | Ціна товарів і послуг формується з урахуванням податку | У договорах і специфікаціях зазначається, чи ціна включає ПДВ, діючі договори переглядаються |
| Первинні документи | В актах і накладних сума податку виділяється окремо | Окремі поля для суми без податку, податку й загальної суми |
| Податкові накладні | На кожну оподатковувану операцію складається накладна й реєструється в ЄРПН | Покупець отримує податковий кредит лише за зареєстрованою накладною, тому строки реєстрації контролюються окремо |
| Податковий кредит | Податок, сплачений постачальникам, зменшує податкові зобов'язання | Для кожної закупівлі потрібні отримана й зареєстрована накладна та підтверджувальні документи |
| Облікові рахунки | З'являються рахунки для податкових зобов'язань і податкового кредиту | Проводки розділяють вартість придбання й суму податку, залишки звіряються з реєстром накладних |
| Електронне адміністрування ПДВ | Відкривається електронний рахунок платника ПДВ | Реєстрація накладних залежить від стану рахунку, тому директор і бухгалтер контролюють його залишок |
| Касові чеки | У чеках РРО й ПРРО відображається ПДВ | Податкові групи в касі налаштовуються відповідно до статусу ТОВ, інакше виручка не збігається з обліком |
| Звітність | З'являється декларація з ПДВ із додатками | Дані декларації звіряються з реєстром накладних і обліком до подання |
Тому підготовка до реєстрації є окремим етапом: договори, ціни, налаштування каси й облікової програми переглядаються до дня реєстрації, а не після нього. Такий порядок зменшує кількість виправлень у перших звітних періодах платника ПДВ.
Одна реалізація в чотирьох напрямах обліку ТОВ на загальній системі
Найкраще видно, чому на загальній системі всі напрями пов'язані, на одній операції. Умовний приклад: ТОВ продає товар покупцю-платнику ПДВ за 240 000 грн, у тому числі ПДВ 40 000 грн. Собівартість товару 120 000 грн, інших витрат у періоді немає.
| Напрям обліку | Що відображається | Результат операції |
|---|---|---|
| Бухгалтерський | Дт 361 Кт 702 - 200 000 грн; Дт 361 Кт 643 - 40 000 грн (після реєстрації накладної Дт 643 Кт 641); Дт 902 Кт 281 - 120 000 грн | Дохід 200 000 грн, собівартість 120 000 грн, валовий прибуток 80 000 грн |
| Податковий | Податкова накладна на 40 000 грн, реєстрація в ЄРПН у встановлений строк; база податку на прибуток до коригувань 80 000 грн | Податкові зобов'язання з ПДВ 40 000 грн (до врахування податкового кредиту), податок на прибуток 14 400 грн за ставки 18% |
| Управлінський | Маржа за товарною групою та покупцем | Валова маржа 40% від виручки без ПДВ |
| Звітність | Декларація з ПДВ за місяць, декларація з податку на прибуток, фінансова звітність | Дані декларацій збігаються з регістрами і реєстром накладних |
Якщо накладну не зареєстровано в строк, покупець втрачає податковий кредит, а ТОВ ризикує штрафом. Якщо ж собівартість списана за іншим методом, ніж закріплено в політиці, змінюються і прибуток, і податок. Саме тому на загальній системі облік веде одна команда за єдиними даними.
Що входить в облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Облік на загальній системі складається з напрямів, пов'язаних одними й тими самими даними: помилка в первинному документі переходить у податки, звітність і управлінські звіти. Тому бухгалтер ТОВ веде їх у єдиній схемі, щоб бухгалтерія, податки й звітність компанії-фірми ТОВ не розходилися.
| Напрям | Що веде бухгалтер ТОВ | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Податковий облік | База податку на прибуток, податкові різниці, ПДВ, податкові накладні, розрахунки з бюджетом | Правильні податкові зобов'язання й підтверджене право на податковий кредит |
| Бухгалтерський облік | Первинні документи, рахунки, основні засоби, запаси, розрахунки з контрагентами та працівниками | Достовірні дані про майно, зобов'язання й фінансовий результат ТОВ |
| Управлінський облік | Статті доходів і витрат, звіти за напрямками, бюджет і платіжний календар | Директор бачить прибутковість і потребу в грошах, а не лише податкові суми |
| Звітність | Декларації, звіти з ПДВ, звітність із зарплати, фінансова звітність | Звіти складаються за даними обліку й подаються в строк |
| Кадровий і зарплатний облік | Накази, табелі, нарахування, виплати, податки та внески з виплат | Витрати на працівників збігаються з обліком і звітністю |
| Корпоративний облік | Рішення учасників, зміни в реєстрах, документи директора, розподіл прибутку | Дані про ТОВ у реєстрах відповідають обліку |
Кожен напрям докладно описано окремо: податковий облік ТОВ на загальній системі, бухгалтерський облік ТОВ на загальній системі, управлінський облік ТОВ на загальній системі та звітність ТОВ на загальній системі.
Як відбувається облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Робота починається не з ведення, а з аналізу того, що вже є в ТОВ, бо на загальній системі помилки минулих періодів переходять у податки й звітність. Тому облік компанії-фірми ТОВ складається з шести послідовних етапів, і кожен має результат, який директор може перевірити.
Аналіз поточного стану обліку
Перевіряються первинні документи, облікові регістри, розрахунки з бюджетом, статус платника ПДВ і попередня звітність. Складається перелік розбіжностей і ризиків, які потрібно усунути до початку ведення.
Облікова політика й план рахунків
Бухгалтер ТОВ пропонує методи обліку запасів, основних засобів, витрат і доходів, а директор їх затверджує. Рахунки налаштовуються так, щоб податкові й управлінські дані формувалися з одного джерела.
Налаштування програм і доступів
Підключаються облікова програма, електронний кабінет, сервіс документообігу й банківська виписка. Доступ до банку лишається лише для перегляду, а підписи документів виконує директор.
Відновлення або перенесення даних
Якщо облік вівся із прогалинами чи в іншій системі, відновлюються регістри, переносяться залишки та розрахунки з контрагентами. Результат звіряється з даними бюджету й банку.
Регламент документообігу
Узгоджується, які документи, коли й у якому вигляді ТОВ передає бухгалтеру, і які строки діють для податкових накладних і актів. Це зменшує ризик втратити податковий кредит через несвоєчасний документ.
Щомісячне ведення, звітність і контроль
Щомісяця облікуються операції, розраховуються податки, готуються декларації й управлінські звіти та нагадуються строки. Директор отримує підсумки й підписує звітність кваліфікованим електронним підписом.
Дистанційний облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Облік ТОВ на загальній системі можна вести дистанційно, без візитів до офісу. Первинні документи, виписки й податкові накладні передаються електронно, а облік, розрахунки та звітність готуються в обліковій програмі. Директор компанії-фірми ТОВ перевіряє дані та підписує звіти КЕП онлайн, а доступ до банківських рахунків лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Типові ситуації в обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
Однакова система оподаткування по-різному впливає на облік залежно від того, чим займається товариство з обмеженою відповідальністю. Нижче ситуації, які трапляються найчастіше, і те, що в кожній із них потребує контролю.
| Ситуація ТОВ | Що змінюється в обліку | Що контролює бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| ТОВ працює з покупцями-платниками ПДВ | Покупцям потрібні податкові накладні, щоб вони отримували податковий кредит | Складання й реєстрацію накладних у встановлений строк, відповідність їх даних договорам і актам |
| ТОВ купує товари чи послуги в платників ПДВ | З'являється податковий кредит, який зменшує податкові зобов'язання | Зареєстровані накладні постачальників і підтверджувальні документи на кожну закупівлю |
| ТОВ має склад і запаси | Собівартість впливає на фінансовий результат і податок на прибуток | Метод списання запасів, інвентаризацію й відповідність залишків обліку фактичним |
| ТОВ здійснює імпорт або експорт | З'являються митні документи, валютні операції та особливості ПДВ | Митні декларації, курсові різниці, валютні розрахунки й підтвердження експорту |
| ТОВ має основні засоби й орендує приміщення | Амортизація й витрати на оренду впливають на базу податку | Облікову політику щодо амортизації, договори оренди й акти прийому-передачі |
| ТОВ виплачує дивіденди учасникам | Виплата залежить від фінансового результату й оподатковується окремо | Фінансову звітність, рішення учасників про розподіл прибутку й утримання податків із виплат |
| ТОВ виконує проєкти для кількох замовників | Доходи й витрати розподіляються за проєктами та періодами | Дату визнання доходу, розподіл накладних витрат і управлінські звіти за проєктами |
Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на загальній системі
На загальній системі помилка в документах стає податковою помилкою, тому розподіл ролей між директором і бухгалтером компанії-фірми ТОВ має бути чітким. Бухгалтер відповідає за облікові дані та розрахунки, а директор за рішення, які впливають на облік.
| Питання | Бухгалтер ТОВ | Директор |
|---|---|---|
| Облікова політика | Пропонує методи обліку та обґрунтовує їх | Затверджує облікову політику |
| Первинні документи | Перевіряє оформлення, звіряє з договорами й обліком | Підписує договори, забезпечує отримання документів від контрагентів |
| ПДВ і податкові накладні | Готує накладні, контролює строки реєстрації, веде податковий кредит | Вирішує щодо реєстрації платником ПДВ, підписує та реєструє накладні КЕП |
| Податок на прибуток | Розраховує базу, податкові різниці й суму податку | Ухвалює рішення щодо витрат, які впливають на базу податку |
| Звітність | Готує декларації та фінансову звітність, перевіряє дані | Підписує звітність КЕП |
| Управлінські звіти | Готує звіти за напрямками, бюджет і платіжний календар | Використовує звіти для рішень про ціни, витрати й інвестиції |
| Дивіденди | Розраховує податки та оформлює облікові записи | Учасники ухвалюють рішення про розподіл прибутку |
| Платежі | Готує платіжні реквізити й календар, доступ до банку лише для перегляду | Здійснює платежі |
Підготовка ТОВ на загальній системі до податкових перевірок
На загальній системі перевіряються не лише декларації, а й документи, на яких вони ґрунтуються: договори, акти, накладні, податкові накладні та розрахунки з контрагентами. Тому підготовка до перевірки - це постійна робота з обліком, а не збір документів після запиту.
| Що перевіряється | Типовий ризик | Як готується ТОВ |
|---|---|---|
| Витрати для податку на прибуток | Витрата не підтверджена документами або не пов'язана з діяльністю ТОВ | Перевірка договорів, актів і накладних до подання декларації |
| Податкові накладні й податковий кредит | Накладна не зареєстрована в строк або не збігається з первинними документами | Щомісячна звірка реєстру накладних, обліку й декларації з ПДВ |
| Контрагенти | Сумнівний контрагент або відсутність підтвердження реальності операції | Перевірка контрагента перед договором і зберігання документів про виконання |
| Розрахунки з працівниками | Розбіжності між зарплатною та кадровою документацією | Звірка наказів, табелів, нарахувань і звітності з зарплати |
| Розрахункові операції | Відсутність чеків або розбіжність виручки з обліком | Звірка звітів каси з банком і обліком |
| Звітність і строки | Прострочення подання або суперечності між звітами | Календар строків і звірка даних декларацій між собою |
Якщо ТОВ отримало запит від податкового органу, бухгалтер готує перелік документів і проєкт пояснень у встановлений строк. Рішення про подання відповіді й підпис залишаються за директором, а результат розгляду визначає податковий орган. Докладніше про супровід податкової перевірки ТОВ.
Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
На загальній системі документів, реєстрів і строків найбільше, тому ручне ведення швидко призводить до розбіжностей. Облік компанії-фірми ТОВ спирається на набір інструментів, які пов'язують банк, документи, податкові накладні та звітність.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Первинні документи, регістри, розрахунки, запаси | Налаштовані рахунки обліку, довідки й правила відображення операцій |
| Електронний кабінет платника податків | Подання звітності, перегляд розрахунків із бюджетом, електронний рахунок ПДВ | Доступ за кваліфікованим електронним підписом директора |
| Реєстр податкових накладних | Контроль складання, реєстрації та статусів накладних | Звірка з обліком і декларацією з ПДВ |
| Електронний документообіг | Обмін актами, накладними й договорами з контрагентами | Документи підписуються КЕП, а статуси видно в обліку |
| Банківський клієнт | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ бухгалтера лише для перегляду |
| Календар податкових строків | Подання звітності та сплата податків | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
Облік ТОВ на загальній системі регулюють Податковий кодекс, закони про бухгалтерський облік, єдиний внесок та електронні документи, а також підзаконні акти щодо податкових накладних. Нижче наведено акти, на які ми спираємося, і питання, яких вони стосуються, щоб директор компанії-фірми ТОВ міг самостійно звернутися до першоджерела.
- Податковий кодекс України — щодо податку на прибуток підприємств (розділ III), податку на доходи фізичних осіб і військового збору (розділ IV), податку на додану вартість і податкових накладних (розділ V), порядку подання звітності та відповідальності за порушення;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо обов’язку ТОВ вести бухгалтерський облік, первинних документів і фінансової звітності;
- НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складу й складання фінансової звітності ТОВ;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо нарахування внеску й звітності з ЄСВ;
- Постанова Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 — щодо порядку зупинення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і підписів.
Що робить бухгалтер ТОВ, а що залишається за директором
Бухгалтер ТОВ веде облік на загальній системі оподаткування: податковий, бухгалтерський і управлінський облік, а також готує звітність. До цього додаються кадровий, зарплатний і корпоративний облік, якщо вони потрібні ТОВ. Він готує документи, розрахунки, накладні та декларації, але рішення щодо реєстрації накладних, перевірок і порядку оподаткування ухвалюють уповноважені органи, тому їхній результат гарантувати неможливо. Вартість залежить від обсягу операцій, статусу платника ПДВ і складу послуг, її формування описано на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором товариства з обмеженою відповідальністю залишаються первинні документи, договори, облікова політика, КЕП, підписання звітності та рішення щодо витрат, дивідендів і режиму оподаткування. Якщо ТОВ розглядає іншу систему, див. сторінки комплексного обліку ТОВ на єдиному податку та комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Діагностика обліку
Який обсяг обліку потрібен вашому ТОВ на загальній системі оподаткування
Шість питань показують, наскільки складним буде облік вашого ТОВ на загальній системі й які напрями потрібно врахувати першими.
- ТОВ не є платником ПДВ
- Реєстрація платником ПДВ планується або під питанням
- ТОВ є платником ПДВ
- Надає послуги
- Торгує товарами зі складом
- Виробництво, імпорт або експорт
- До 50 документів
- Від 50 до 300 документів
- Понад 300 документів
- Лише директор або без найманих працівників
- До десяти працівників
- Понад десять працівників
- Облік ведеться, потрібна перевірка
- Є прогалини або розбіжності
- Облік не ведеться або потрібно відновлення
- Ні, лише обов'язкова звітність
- Іноді виплачуємо дивіденди або подаємо звіти банку
- Регулярно виплачуємо дивіденди, звіти потрібні інвестору чи банку
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Вона спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та особливостей діяльності ТОВ. Обсяг обліку визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Послуги з обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
Бухгалтерський облік на загальній системі
Первинні документи, основні засоби, запаси та розрахунки з контрагентами.
Детальніше →Управлінський облік на загальній системі
Статті доходів і витрат, прибутковість напрямків, бюджет і платіжний календар.
Детальніше →Звітність на загальній системі
Декларація з прибутку, звітність з ПДВ, звітність із зарплати та фінансова звітність.
Детальніше →Впровадження обліку на загальній системі
Аудит поточного обліку, налаштування податку на прибуток і ПДВ, облікова політика, податкові накладні та регламент для ТОВ на загальній системі оподаткування.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на загальній системі
Облік ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ у рекламі та маркетингу на загальній системі
Рекламна агенція у формі ТОВ щомісяця оплачує закордонні рекламні кабінети й сервіси на 1,2 млн грн і не нараховувала ПДВ, вважаючи, що це не потрібно. Аналіз показав обов'язок нарахувати ПДВ за послуги нерезидентів. Порядок налаштували так, що податок не збільшив суму до сплати.
Детальніше →Облік імпорту товарів для ТОВ у ЗЕД на загальній системі
ТОВ імпортує запчастини з Польщі з передоплатою в євро. Бухгалтер перераховував виданий аванс за курсом, показував курсову різницю й не подав документ про походження, через що сплачено мито 230 000 грн. Облік переналаштували, а для наступних поставок мито вже не нараховувалося.
Детальніше →Оформлення списання зіпсованих продуктів для ресторанного ТОВ на загальній системі з ПДВ
Через поломку холодильної камери ресторан у формі ТОВ втратив продукти на 120 000 грн. Бухгалтер планував просто списати їх у витрати. Аналіз показав обов'язок нарахувати 24 000 грн ПДВ як умовний продаж. Списання оформили правильно й налаштували щомісячний контроль простроченої продукції.
Детальніше →Облік ПДВ з авансів для будівельного ТОВ на загальній системі
Будівельне ТОВ отримало аванс 6 млн грн на будівництво складу й мало сплатити 850 000 грн ПДВ, хоча роботи ще не почалися. Планування закупівель і графіка авансів зменшило ПДВ до сплати в місяці авансу до 250 000 грн без жодних порушень.
Детальніше →Пропорційний розподіл ПДВ для медичного ТОВ на загальній системі
Медичний центр у формі ТОВ надає ліцензовані медичні послуги без ПДВ і продає косметичні засоби з ПДВ. Бухгалтер включав увесь вхідний ПДВ до податкового кредиту. Аналіз показав завищення на 213 000 грн за 9 місяців. Податковий кредит розподілили пропорційно й виправили декларації без санкцій.
Детальніше →Оформлення відмови від податкових різниць для оптового ТОВ на загальній системі
Оптова компанія з будівельних матеріалів з доходом 28 млн грн щороку розраховувала повний набір податкових різниць, хоча мала право від них відмовитися. Після аналізу ТОВ ухвалило рішення не застосовувати різниці, зберегло перенесення збитку минулих років і сплатило на 27 000 грн менше податку.
Детальніше →Облік податкових різниць виробничого ТОВ на загальній системі
Меблеве виробництво у формі ТОВ уперше перевищило 40 млн грн доходу за рік і подало декларацію за перший квартал 2026 року без податкових різниць. Перерахунок показав недоплату 66 600 грн. Помилку виправили уточнюючою декларацією без штрафу й пені.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері IT на загальну систему
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% у третьому кварталі перевищила річний ліміт доходу й продовжила працювати як раніше. Розрахунок показав податок 15% із суми перевищення й обов'язковий перехід на загальну систему з наступного кварталу. Перехід провели без донарахувань.
Детальніше →Замовити облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Помилка в одній накладній або витрата без документа на загальній системі обертається донарахуванням податку на прибуток чи втратою податкового кредиту, а виявляється зазвичай лише під час перевірки. Облік, у якому документи, податки, ПДВ і звітність компанії-фірми ТОВ звірені між собою, дає директору точну картину зобов'язань і впевненість, що кожна декларація підтверджена даними.
Отримати консультацію
Поширені запитання про облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Що входить в облік ТОВ на загальній системі оподаткування?
Облік ТОВ на загальній системі охоплює бухгалтерський облік (первинні документи, розрахунки, запаси, основні засоби), податковий облік (податок на прибуток і ПДВ), управлінський облік (статті доходів і витрат, бюджет, платіжний календар) та звітність ТОВ (декларації, звітність із зарплати, фінансова звітність). Усі напрями ведуться за одними даними, щоб суми в обліку, податках і звітах компанії-фірми ТОВ збігалися.
Які податки сплачує ТОВ на загальній системі оподаткування?
ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток, а також ПДВ, якщо зареєстроване платником. З виплат працівникам та учасникам ТОВ утримує податок на доходи фізичних осіб, військовий збір і єдиний внесок, а за наявності об’єктів оподаткування додаються інші податки й збори.
Чи обов’язково ТОВ на загальній системі бути платником ПДВ?
Реєстрація ТОВ платником ПДВ обов’язкова, коли обсяг оподатковуваних операцій досягає порогового значення, встановленого Податковим кодексом. Якщо поріг не досягнуто, ТОВ може зареєструватися добровільно, і ми оцінюємо, чи вигідно це для ТОВ та його контрагентів.
Що змінюється в обліку ТОВ після реєстрації платником ПДВ?
У ТОВ з’являються податкові накладні, податковий кредит, окремі рахунки обліку й декларація з ПДВ, а в договорах, актах і чеках ТОВ потрібно виділяти податок. Ми готуємо облік компанії-фірми ТОВ до дня реєстрації, щоб ціни, документи й звітність збігалися.
Чим облік ТОВ на загальній системі відрізняється від обліку ТОВ на єдиному податку?
На загальній системі ТОВ розраховує податок на прибуток за фінансовим результатом, тому кожна витрата має бути підтверджена документами. На єдиному податку база ТОВ залежить від доходу, а умови застосування обмежені групою та видами діяльності.
Яку звітність подає ТОВ на загальній системі оподаткування?
ТОВ подає декларацію з податку на прибуток, звітність з ПДВ за реєстрації платником, звітність із зарплати та фінансову звітність. Ми складаємо звіти за даними обліку ТОВ і готуємо їх до подання в строки, встановлені Податковим кодексом.
Як ТОВ на загальній системі враховує витрати для податку на прибуток?
ТОВ враховує витрати, якщо вони підтверджені первинними документами та пов’язані з господарською діяльністю. Ми перевіряємо договори, акти й накладні ТОВ та враховуємо податкові різниці, щоб база податку була правильною.
Чи може ТОВ перейти з єдиного податку на загальну систему оподаткування?
Так, ТОВ може перейти на загальну систему як за власним рішенням, так і внаслідок втрати умов єдиного податку, а порядок і строки визначає Податковий кодекс. Ми перевіряємо дату переходу, готуємо повідомлення, а також налаштовуємо в обліку ТОВ податок на прибуток, ПДВ і податкові накладні.
Чи може ТОВ на загальній системі виплачувати дивіденди учасникам?
Так, може, якщо за підсумками звітного періоду є прибуток, а рішення про розподіл ухвалили учасники ТОВ на підставі фінансової звітності. ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток за результатами господарської діяльності, тому дивіденди виплачуються вже з прибутку після його оподаткування. Водночас ТОВ виступає податковим агентом: під час виплати воно розраховує й утримує податки з доходу учасника за правилами Податкового кодексу та подає відповідну звітність. Ми відображаємо виплату дивідендів в обліку ТОВ, готуємо розрахунки й звітність, а рішення про розподіл прибутку залишається за учасниками.
Чи можна вести облік ТОВ на загальній системі дистанційно?
Так, первинні документи, виписки й податкові накладні ТОВ передаються в електронному вигляді, а накладні та декларації підписуються кваліфікованим електронним підписом директора. Доступ до банківських рахунків ТОВ для нас лише для перегляду, платежі здійснює директор.
Від чого залежить вартість обліку ТОВ на загальній системі?
Вартість обліку ТОВ на загальній системі залежить від обсягу первинних документів і податкових накладних, наявності імпорту чи експорту, запасів і основних засобів, кількості працівників та складу послуг: чи потрібні лише облік і звітність, чи ще управлінські звіти й супровід перевірок.
Хто у ТОВ відповідає за облік і звітність на загальній системі?
Відповідальність за облік, достовірність даних, податкові накладні та подання декларацій несе ТОВ в особі директора. Ми ведемо облік ТОВ, готуємо розрахунки й звіти, а облікову політику та підписи затверджує директор.
З чого почати облік ТОВ, яке нещодавно перейшло на загальну систему?
З перевірки залишків: розрахунків з бюджетом, залишків запасів і основних засобів, розрахунків з контрагентами. Для ТОВ на загальній системі бухгалтер звіряє їх з електронним кабінетом і банком, затверджує облікову політику та налаштовує рахунки ПДВ, і лише після цього починає щомісячне ведення.
Що буде з обліком ТОВ на загальній системі, якщо податкову накладну зареєстровано з порушенням строку?
Покупець ризикує втратити податковий кредит, а ТОВ - отримати штраф, розмір якого залежить від тривалості порушення за Податковим кодексом. У обліку ТОВ на загальній системі бухгалтер звіряє реєстр накладних з обліком щомісяця, щоб порушення було видно до подання декларації з ПДВ.
Чи потрібен ТОВ на загальній системі окремий облік за напрямами діяльності?
Так, якщо директору потрібна прибутковість кожного напряму. Для ТОВ на загальній системі такий облік ведеться на рівні аналітики в бухгалтерському обліку й управлінських звітів, тоді податкові розрахунки та рішення про ціни спираються на одні дані.
