Підбір системи оподаткування
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах вашої компанії.
Детальніше →Врегулювання податкового боргу ТОВ
Врегулювання податкового боргу ТОВ: звіряємо розрахунки з бюджетом, оскаржуємо необґрунтовані донарахування, оформлюємо розстрочку чи відстрочку та контролюємо погашення. Власник знає суму боргу й порядок його закриття
Вирішення питання податкової заборгованості компанії-фірми ТОВ
Врегулювання податкового боргу ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює звірку розрахунків з бюджетом, аналіз підстав виникнення боргу, оскарження необґрунтованих донарахувань, оформлення розстрочки чи відстрочки та контроль погашення. Ми розписуємо для директора порядок дій заздалегідь, щоб борг не переріс у блокування рахунків чи арешт майна. Власник знає, з чого складається сума, що сплачувати першим і який шлях закриття боргу найвигідніший для компанії.
- Переваги врегулювання податкового боргу ТОВ
- З чого виникає податковий борг ТОВ
- Заходи стягнення податкового боргу з ТОВ
- Способи врегулювання податкового боргу ТОВ
- Приклад зарахування платежу в погашення боргу ТОВ
- Строки та порядок дій щодо податкового боргу ТОВ
- Як відбувається врегулювання податкового боргу ТОВ
- Звіряємо розрахунки з бюджетом
- Аналізуємо підстави боргу
- Обираємо спосіб врегулювання
- Готуємо документи й комунікацію
- Контролюємо погашення
- Що отримує ТОВ після врегулювання податкового боргу
- Типові помилки у врегулюванні податкового боргу ТОВ
- Інструменти й контроль у врегулюванні податкового боргу ТОВ
- Нормативно-правова база врегулювання податкового боргу для ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для врегулювання податкового боргу вашого ТОВ
- Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
- Підбір системи оподаткування
- Розрахунок податку на прибуток
- Розрахунок ПДВ
- Супровід єдиного податку
- Складання податкових накладних
- Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
- Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
- Оцінка податкових ризиків
- Супровід податкової перевірки
- Впровадження податкового обліку
- Кейси з податкового обліку ТОВ
- Замовити врегулювання податкового боргу для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про врегулювання податкового боргу ТОВ
- Що входить у врегулювання податкового боргу ТОВ?
- Що таке податковий борг ТОВ?
- Що робити ТОВ після отримання податкової вимоги?
- Чи може ТОВ розстрочити або відстрочити податковий борг?
- Чи може податковий орган арештувати майно або рахунки ТОВ?
- У якому порядку податкова зараховує сплату в погашення боргу ТОВ?
- Чи можна оскаржити донарахування, з якого виник борг ТОВ?
- Чи можна списати податковий борг ТОВ за давністю?
Переваги врегулювання податкового боргу ТОВ
Чим раніше компанія займається боргом, тим менше він коштує й тим менше в податкового органу підстав для примусових заходів. Звірені розрахунки, зрозумілий план погашення й вчасно подані документи зберігають контроль над ситуацією в руках директора.
| Питання власника | Без врегулювання | З врегулюванням |
|---|---|---|
| Чи відома точна сума боргу | Суму дізнаються з вимоги або з блокування рахунку | Сума звірена за даними інтегрованої картки платника |
| З чого складається борг | Податок, штрафи й пеня не розділені | Видно, що саме й за який період не сплачено |
| Чи обґрунтовані донарахування | Усі суми сплачують без перевірки | Необґрунтовані суми оскаржують у встановлені строки |
| Чи є план погашення | Платять у міру наявності коштів | Є графік погашення або договір про розстрочку чи відстрочку |
З чого виникає податковий борг ТОВ
Податковий борг виникає, коли узгоджена сума грошового зобов'язання або пеня не сплачені в строк. Від джерела боргу залежить, що з ним робити: сплачувати, оскаржувати чи домовлятися про розстрочку. Тому ми починаємо з визначення того, як саме виник борг.
| Джерело боргу | Як виникає | З чого починаємо |
|---|---|---|
| Задекларований, але не сплачений податок | ТОВ подало декларацію, але не сплатило суму в строк | Перевіряємо розрахунок і складаємо план сплати |
| Донарахування за результатами перевірки | Податкове повідомлення-рішення після акта перевірки | Аналізуємо обґрунтованість і строки оскарження |
| Штрафи за порушення | Несвоєчасне подання звітності чи сплата податку | Перевіряємо підставу й правильність розрахунку санкції |
| Пеня | Нараховується на несплачену суму за кожен день прострочення | Звіряємо період і базу нарахування |
Якщо донарахування з'явилося після перевірки, детально про її етапи й заперечення на акт описано на сторінці супроводу податкової перевірки ТОВ.
Заходи стягнення податкового боргу з ТОВ
Якщо борг не погашено, податковий орган має право застосувати заходи стягнення в порядку, встановленому Податковим кодексом. Знаючи послідовність цих заходів, директор розуміє, на якому етапі ситуація і скільки часу залишилося на дії.
| Захід | Коли застосовується | Що це означає для ТОВ |
|---|---|---|
| Податкова вимога | Після виникнення податкового боргу | Є підставою для подальших заходів, містить суму боргу й попередження про наслідки |
| Податкова застава | Право виникає за законом, без письмового договору | На заставлене майно може бути звернене стягнення |
| Стягнення коштів з рахунків | Після податкової вимоги, у строки Податкового кодексу | Здійснюється за рішенням суду, а щодо самостійно задекларованих сум також за рішенням податкового органу за умов кодексу |
| Адміністративний арешт майна | За підстав, визначених Податковим кодексом | Майно арештовується рішенням податкового органу, кошти на рахунках лише через суд |
| Продаж майна | Якщо коштів недостатньо для погашення | Майно в податковій заставі реалізують за порядком кодексу |
Способи врегулювання податкового боргу ТОВ
Єдиного способу немає, і вибір залежить від того, обґрунтований борг чи ні та чи може ТОВ погасити його одразу. Ми порівнюємо варіанти за наслідками для компанії й обираємо той, що зберігає роботу та рахунки.
| Спосіб | Коли підходить | Що важливо знати |
|---|---|---|
| Повне погашення | Борг обґрунтований, кошти в компанії є | Сума повністю закриває борг і зупиняє заходи стягнення |
| Оскарження донарахування | Рішення податкового органу вважаєте необґрунтованим | Подається в адміністративному чи судовому порядку у встановлені строки |
| Розстрочка | ТОВ може погашати борг лише частинами | Надається за рішенням податкового органу й договором, на розстрочену суму нараховуються проценти |
| Відстрочка | Потрібен час, щоб сплатити борг одноразово або рівними частками | Також оформлюється рішенням і договором, проценти нараховуються на відстрочену суму |
| Списання безнадійного боргу | Закінчився строк давності, встановлений Податковим кодексом | Податковий орган списує борг, а платник може подати заяву, якщо борг залишається в обліку |
Приклад зарахування платежу в погашення боргу ТОВ
Борг ТОВ складається з податку 100 000 грн, штрафу 20 000 грн і пені 10 000 грн, разом 130 000 грн. Директор сплатив 110 000 грн. Зарахування за боргом відбувається в такому порядку: спочатку податок, потім штрафи й останньою пеня.
| Показник | Розрахунок | Сума, грн |
|---|---|---|
| Зараховано в погашення податку | Повна сума податку | 100 000 |
| Зараховано в погашення штрафу | 110 000 − 100 000 | 10 000 |
| Зараховано в погашення пені | Залишку немає | 0 |
| Залишок боргу | 130 000 − 110 000 | 20 000 |
Приклад умовний. Якщо у ТОВ кілька періодів боргу, кошти зараховують у погашення давнішого боргу незалежно від призначення платежу, вказаного платником. Тому до сплати ми звіряємо, який період закриється.
Строки та порядок дій щодо податкового боргу ТОВ
У врегулюванні боргу кожен етап має свій строк, і його пропуск часто закриває найвигідніший шлях. Тому ми ведемо календар дій від дня отримання вимоги чи рішення до закриття боргу.
| Етап | Коли виконують | Що буде за порушення |
|---|---|---|
| Звірка розрахунків з бюджетом | Одразу після отримання вимоги або рішення | Суму боргу й підстави її виникнення визначають без вашої участі |
| Оскарження податкового повідомлення-рішення | У строк, встановлений Податковим кодексом | Рішення набуває чинності без перегляду |
| Заява про розстрочку чи відстрочку | До застосування заходів стягнення, у порядку, визначеному кодексом | Рахунки й майно можуть бути обмежені до укладення договору |
| Виконання договору про розстрочку | За графіком, визначеним у договорі | Порушення графіка позбавляє захисту від стягнення |
Ми вносимо чинні дати в платіжний календар ТОВ одразу після отримання документів від податкового органу.
Як відбувається врегулювання податкового боргу ТОВ
Врегулювання складається з п'яти кроків, і перші два дають змогу зрозуміти, скільки насправді винна компанія. Це допомагає не переплатити й не пропустити строк, який ще можна використати.
Звіряємо розрахунки з бюджетом
Порівнюємо дані обліку з інтегрованою карткою платника, розкладаємо борг на податок, штрафи й пеню за періодами.
Аналізуємо підстави боргу
Перевіряємо декларації, рішення податкового органу та правильність нарахування санкцій.
Обираємо спосіб врегулювання
Порівнюємо повне погашення, оскарження, розстрочку й відстрочку та узгоджуємо вибір з директором.
Готуємо документи й комунікацію
Складаємо скаргу чи заяву, збираємо підтвердження, ведемо листування з податковим органом.
Контролюємо погашення
Стежимо за платежами за графіком, зарахуванням у правильні періоди й закриттям боргу в обліку.
Що отримує ТОВ після врегулювання податкового боргу
Власник отримує не лише меншу суму до сплати, а й зрозумілий план, який знімає ризик блокування рахунків. Це дає змогу працювати без постійного очікування примусових заходів.
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Акт звірки розрахунків | Видно точну суму боргу й підстави кожної частини |
| Аналіз обґрунтованості донарахувань | Зрозуміло, що варто оскаржувати, а що сплачувати |
| Графік погашення | Платежі розподілені так, щоб не зупинити роботу компанії |
| Скарга чи заява до податкового органу | Позиція ТОВ викладена письмово й аргументовано |
| Календар строків | Жоден строк оскарження чи платежу не пропущено |
Типові помилки у врегулюванні податкового боргу ТОВ
Більшість додаткових витрат виникає не через суму боргу, а через неправильну реакцію на нього. Знання типових помилок дозволяє їх уникнути.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Ігнорують податкову вимогу | Борг переходить до заходів стягнення | Реагувати на вимогу одразу й звірити розрахунки |
| Сплачують борг, не перевіривши його складу | Переплата необґрунтованих сум | Спершу звірка, потім платіж |
| Пропускають строк оскарження | Рішення виконується без перегляду | Вести календар строків |
| Платять без урахування порядку зарахування | Кошти йдуть у давніший борг, а не в той, що планували закрити | Заздалегідь розрахувати, які періоди закриє платіж |
| Звертаються за розстрочкою пізно | Рахунки й майно обмежені до укладення договору | Подавати заяву до застосування заходів стягнення |
| Не виконують графік розстрочки | Втрата захисту від стягнення | Вносити платежі за графіком і контролювати їх зарахування |
Інструменти й контроль у врегулюванні податкового боргу ТОВ
Для роботи з боргом потрібні точні дані та чіткий контроль строків. Єдина картина розрахунків і календар дій виключають розбіжності між обліком компанії й даними податкового органу.
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Електронний кабінет платника | Перегляд стану розрахунків, отримання вимог і рішень, подання документів |
| Реєстр боргу за періодами | Облік податку, штрафів і пені по кожному періоду |
| Календар платежів і строків | Контроль дат оскарження й платежів за графіком |
| Шаблони скарг і заяв | Єдина структура письмових звернень до податкового органу |
Запобігти появі боргу допомагає оцінка ризиків до перевірки, див. сторінку оцінки податкових ризиків ТОВ.
Нормативно-правова база врегулювання податкового боргу для ТОВ
Врегулювання податкового боргу для ТОВ спирається на Податковий кодекс України, який визначає поняття податкового боргу, заходи його стягнення, порядок розстрочення та відстрочення, списання безнадійного боргу й оскарження рішень.
- Податковий кодекс України — щодо податкового боргу, податкової вимоги, застави, адміністративного арешту, розстрочення та відстрочення, списання безнадійного боргу й оскарження рішень
- Порядок розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) платників податків — щодо подання заяви, розгляду та укладення договору про розстрочення чи відстрочення
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми звіряємо розрахунки з бюджетом, аналізуємо підстави боргу, готуємо скарги, заяви та листування з податковим органом, складаємо графік погашення й контролюємо його виконання. За довіреністю ми можемо представляти інтереси компанії у спілкуванні з податковим органом.
Директор надає доступ до документів і кабінету платника, ухвалює рішення про спосіб врегулювання, підписує звернення й договір та забезпечує наявність коштів для платежів. Суміжні питання описано на сторінках податкового обліку ТОВ та супроводу податкової перевірки ТОВ.
Діагностика податкового боргу
Який обсяг робіт потрібен для врегулювання податкового боргу вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з боргом потрібен вашому ТОВ і з чого почати.
- Борг відсутній, розрахунки звіряємо
- Борг є, сума відома
- Суму точно не знаємо
- Ні
- Так, була податкова вимога
- Так, були вимога й рішення про стягнення
- Задекларований, але не сплачений податок
- Донарахування за результатами перевірки
- Походження незрозуміле або вважаємо борг необґрунтованим
- Оскарження не потрібне
- Ні, але строки ще не минули
- Ні, строки, ймовірно, минули
- Так, одразу
- Лише частинами
- Одразу не можемо
- Ні
- Є загроза
- Так, діють
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
Розрахунок податку на прибуток
Визначення податкових різниць, складання декларації та суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок ПДВ
Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту, складання декларації та контроль суми до сплати.
Детальніше →Супровід єдиного податку
Контроль умов застосування, складання декларації та сплата податку.
Детальніше →Складання податкових накладних
Реєстрація в ЄРПН у встановлені строки та контроль ризиків блокування.
Детальніше →Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та утримання податку з виплат.
Детальніше →Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Формування звіту про контрольовані операції та пакета підтвердних документів.
Детальніше →Оцінка податкових ризиків
Аналіз договорів, контрагентів і даних обліку на ризики донарахувань.
Детальніше →Супровід податкової перевірки
Підготовка документів, відповіді на запити, участь у перевірці та заперечення на акт.
Детальніше →Впровадження податкового обліку
Аудит податкових розрахунків, налаштування обліку, податковий календар і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси з податкового обліку ТОВ
Розстрочення податкового боргу харчового ТОВ
Після податкової перевірки харчове ТОВ отримало донарахування, які не могло сплатити одразу без зупинки закупівель сировини. Податковий борг розстрочено на рік за економічно обґрунтованим графіком, а виробництво не зупинялося.
Детальніше →Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Агротрейдер отримав статус ризикового платника ПДВ у розпал жнив, і реєстрація всіх податкових накладних зупинилася. Перший пакет документів комісія відхилила, другий - із повним ланцюгом операцій - приніс виключення з переліку.
Детальніше →Податок з роялті нерезиденту за франшизу ресторанного ТОВ
Ресторанне ТОВ пів року перераховувало роялті іноземному франчайзеру без утримання податку й без довідки про резидентство. Помилку виправлено до перевірки, пільгову ставку за конвенцією підтверджено документами, а ПДВ за нерезидента відображено правильно.
Детальніше →Перехід ТОВ в e-commerce на загальну систему
Інтернет-магазин на єдиному податку помітив перевищення ліміту доходу лише в грудні й сплатив 15% з суми перевищення. Перехід на загальну систему оформлено в строк, а облік перехідного періоду налаштовано без подвійного оподаткування.
Детальніше →Податковий кредит будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ роками не звіряло вхідні податкові накладні з реєстром і втрачало податковий кредит через постачальників, які не реєстрували накладні. Більшу частину ПДВ повернуто, а нові договори зобов'язують постачальників компенсувати втрачений кредит.
Детальніше →Підготовка оптового ТОВ до документальної податкової перевірки
Оптове ТОВ отримало повідомлення про планову документальну перевірку за три роки. За десять днів до її початку проведено внутрішній аудит, частину помилок виправлено самостійно, а донарахування за актом зменшено запереченнями.
Детальніше →Податкові різниці виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ перевищило річний дохід 40 млн грн, але продовжило подавати декларації з прибутку без податкових різниць. Помилку виправлено уточнюючим розрахунком до перевірки, а різниці тепер розраховуються щокварталу.
Детальніше →Розблокування податкових накладних транспортного ТОВ
Транспортне ТОВ отримало зупинення реєстрації майже всіх податкових накладних за місяць, а клієнти почали затримувати оплату. Накладні розблоковано через пояснення й таблицю даних платника, а наступні реєструються автоматично.
Детальніше →Замовити врегулювання податкового боргу для компанії-фірми ТОВ
Податковий борг дешевше закрити до того, як він переросте в блокування рахунків чи арешт майна: звірити розрахунки, відокремити обґрунтовані суми від необґрунтованих і обрати спосіб погашення. Ми аналізуємо підстави боргу, готуємо скарги та заяви, оформлюємо розстрочку чи відстрочку й контролюємо виконання графіка. Власник компанії-фірми ТОВ знає суму, порядок і строки, а не дізнається про борг із вимоги чи рішення податкового органу.
Отримати консультацію
Поширені запитання про врегулювання податкового боргу ТОВ
Що входить у врегулювання податкового боргу ТОВ?
Врегулювання податкового боргу ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює звірку розрахунків з бюджетом, аналіз підстав боргу, оскарження необґрунтованих донарахувань, оформлення розстрочки чи відстрочки та контроль погашення.
Що таке податковий борг ТОВ?
Це узгоджена сума грошового зобов'язання або пеня, не сплачені в строк. Тому врегулювання податкового боргу ТОВ ми починаємо з визначення того, з чого саме складається сума.
Що робити ТОВ після отримання податкової вимоги?
Звірити розрахунки з бюджетом, визначити, чи обґрунтований борг, і вибрати спосіб його закриття: сплатити, оскаржити або домовитися про розстрочку. Усі ці кроки ми виконуємо під час врегулювання податкового боргу ТОВ.
Чи може ТОВ розстрочити або відстрочити податковий борг?
Так, за заявою платника податковий орган може надати розстрочку чи відстрочку рішенням і договором, а на розстрочену або відстрочену суму нараховуються проценти. Заяву й пакет документів ми готуємо в межах врегулювання податкового боргу ТОВ.
Чи може податковий орган арештувати майно або рахунки ТОВ?
Так, у випадках, визначених Податковим кодексом: майно може бути арештоване рішенням податкового органу, а кошти на рахунках стягуються і арештовуються в порядку, встановленому кодексом. Тому під час врегулювання податкового боргу ТОВ ми стежимо за строками й підставами таких заходів.
У якому порядку податкова зараховує сплату в погашення боргу ТОВ?
Кошти зараховують у давніший борг незалежно від призначення платежу, вказаного платником, а всередині боргу спочатку в податок, потім у штрафи й останньою в пеню. Тому під час врегулювання податкового боргу ТОВ ми заздалегідь розраховуємо, які періоди закриє платіж.
Чи можна оскаржити донарахування, з якого виник борг ТОВ?
Так, рішення податкового органу оскаржують в адміністративному чи судовому порядку у встановлені строки. Скаргу й аргументи ми готуємо під час врегулювання податкового боргу ТОВ.
Чи можна списати податковий борг ТОВ за давністю?
Безнадійний борг може бути списаний після спливу строку давності, встановленого Податковим кодексом, а за умов, визначених кодексом, строк може не рахуватися. Наявність підстав для списання ми перевіряємо під час врегулювання податкового боргу ТОВ.
