Підбір системи оподаткування
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах вашої компанії.
Детальніше →Супровід податкової перевірки для ТОВ
Супровід податкової перевірки для ТОВ: готуємо документи й облік, відповідаємо на запити, ведемо спілкування з перевіряючими й оформлюємо заперечення на акт. Власник знає, що робити на кожному етапі
Підготовка документів та обліку компанії-фірми ТОВ під час перевірки податковою
Супровід податкової перевірки для ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює аналіз підстав і виду перевірки, підготовку документів та обліку, відповіді на запити, участь на кожному етапі й складання заперечень на акт. Ми розписуємо дії директора та працівників заздалегідь, щоб перевірка не зупинила роботу компанії. Власник знає, що надавати, що говорити і як відстоювати позицію, якщо з висновками перевіряючих не погоджується.
- Переваги супроводу податкової перевірки для ТОВ
- Види податкових перевірок ТОВ
- Документи, які ТОВ готує до податкової перевірки
- Права та обов'язки ТОВ під час податкової перевірки
- Приклад наслідків податкової перевірки для ТОВ
- Строки та порядок дій під час податкової перевірки ТОВ
- Як відбувається супровід податкової перевірки для ТОВ
- Визначаємо вид і підстави
- Збираємо та перевіряємо документи
- Готуємо директора й працівників
- Ведемо перевірку
- Відстоюємо позицію
- Що отримує ТОВ після супроводу податкової перевірки
- Типові помилки під час податкової перевірки ТОВ
- Інструменти й автоматизація супроводу податкової перевірки ТОВ
- Нормативно-правова база супроводу податкової перевірки для ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для супроводу податкової перевірки вашого ТОВ
- Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
- Підбір системи оподаткування
- Розрахунок податку на прибуток
- Розрахунок ПДВ
- Розрахунок єдиного податку
- Складання податкових накладних
- Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
- Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
- Оцінка податкових ризиків
- Врегулювання податкового боргу
- Впровадження податкового обліку
- Кейси з податкового обліку ТОВ
- Замовити супровід податкової перевірки для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про супровід податкової перевірки для ТОВ
Переваги супроводу податкової перевірки для ТОВ
Результат перевірки значною мірою залежить від того, наскільки компанія готова до неї й чи є поруч той, хто веде процедуру. Підготовлені документи, визначені відповідальні й відпрацьований порядок дій скорочують тривалість перевірки та зменшують ризик донарахувань.
| Питання власника | Без супроводу | З супроводом |
|---|---|---|
| Чи знає директор, що робити в день початку перевірки | Рішення ухвалюють в останній момент | Порядок дій розписаний і відомий працівникам |
| Чи знайдуться документи за потрібний період | Документи розсіяні по відділах і програмах | Документи зібрані в одному місці за періодами й контрагентами |
| Чи підтверджена реальність операцій | Підтвердження шукають після запиту | Для сумнівних операцій заздалегідь готові докази виконання |
| Чи вчасно подано відповіді | Строки відповіді на запит пропускають | Відповіді готують за календарем із запасом часу |
Види податкових перевірок ТОВ
Від виду перевірки залежать її підстави, місце проведення й перелік документів, які може запитати податковий орган. Тому супровід ми починаємо з визначення того, яку перевірку очікувати.
| Вид перевірки | Що перевіряють | Особливості |
|---|---|---|
| Камеральна | Дані податкових декларацій та інші документи, подані ТОВ | Проводиться без виходу на підприємство, можливі письмові запити |
| Документальна планова | Дотримання податкового законодавства за визначений період | Проводиться за планом-графіком із попереднім повідомленням |
| Документальна позапланова | Питання, що стали підставою для перевірки | Підстави визначає Податковий кодекс |
| Фактична | Наявність і правильність документів на місці провадження діяльності | Стосується кас, реєстраторів розрахункових операцій, ліцензій і товарних запасів |
Документи, які ТОВ готує до податкової перевірки
Перелік документів залежить від виду перевірки й предмета запиту, але основні групи повторюються. Ми зводимо їх у єдиний реєстр, щоб відповісти на будь-який запит без пошуку по відділах.
| Група документів | Що входить | Для чого потрібні |
|---|---|---|
| Установчі та організаційні | Статут, накази, облікова політика, документи про повноваження | Підтверджують право підпису й правила ведення обліку |
| Первинні документи | Накладні, акти, рахунки, платіжні документи | Підтверджують факт і суму операції |
| Облікові регістри | Оборотні відомості, головна книга, журнали операцій | Показують відображення операцій в обліку |
| Податкова звітність | Декларації, податкові накладні, розрахунки та квитанції | Підтверджують показники для перевірки |
| Договори та листування | Договори, специфікації, листування з контрагентами | Підтверджують господарську мету й реальність угод |
| Кадрові документи | Накази, трудові договори, табелі, документи про виплати | Підтверджують витрати на оплату праці та утримання податків |
Типових форм первинних документів ми дотримуємося на всіх етапах, див. розділ про первинні документи ТОВ.
Права та обов'язки ТОВ під час податкової перевірки
Перевірка має чітку процедуру, і кожен її етап дає ТОВ певні права. Директор і працівники, які знають ці права, не допускають порушень з боку перевіряючих і не створюють проблем самі.
| Етап | Права й обов'язки ТОВ | Що перевіряємо |
|---|---|---|
| Початок перевірки | Вимагати пред'явлення наказу, направлення та службових посвідчень | Відповідність перевірки підставам і документам |
| Запит документів | Надавати документи у встановлені строки та отримувати запит у письмовій формі | Законність і межі запиту |
| Під час перевірки | Давати пояснення й подавати додаткові докази | Фіксація всіх переданих документів за описом |
| Складання акта | Ознайомитися з актом і подати письмові заперечення | Обґрунтованість кожного висновку в акті |
| Податкове повідомлення-рішення | Оскаржити рішення в адміністративному чи судовому порядку | Строки оскарження й повний пакет аргументів |
Приклад наслідків податкової перевірки для ТОВ
За результатами перевірки податковий орган визнав, що витрати ТОВ на суму 500 000 грн без ПДВ не підтверджені документами про реальне виконання, а податковий кредит за цими операціями складає 100 000 грн. Ставку податку на прибуток приймемо 18%.
| Показник | Розрахунок | Сума, грн |
|---|---|---|
| Донарахування податку на прибуток | 500 000 × 18% | 90 000 |
| Відмова в податковому кредиті ПДВ | Сума ПДВ за операціями | 100 000 |
| Разом донарахувань до штрафів і пені | 90 000 + 100 000 | 190 000 |
Приклад умовний: штрафи й пеня нараховуються окремо за правилами Податкового кодексу. Якщо донарахування вже відбулося, порядок врегулювання описано на сторінці податкового боргу ТОВ.
Строки та порядок дій під час податкової перевірки ТОВ
У перевірці кожен етап має свій строк, і його пропуск часто коштує дорожче за сам спір. Тому ми ведемо календар дій від дня отримання повідомлення до оскарження рішення.
| Етап | Коли виконують | Що буде за порушення |
|---|---|---|
| Відповідь на запит | У строк, встановлений Податковим кодексом і зазначений у запиті | Штраф за ненадання відповіді або документів |
| Надання документів під час перевірки | У строки, визначені під час перевірки | Висновки робляться на підставі наявних даних без урахування ваших |
| Заперечення на акт | У строк від дня отримання акта, встановлений Податковим кодексом | Позиція ТОВ не враховується в рішенні |
| Оскарження податкового повідомлення-рішення | У строк, встановлений Податковим кодексом | Рішення набуває чинності без перегляду |
Ми вносимо чинні дати в платіжний календар ТОВ одразу після отримання документів від податкового органу.
Як відбувається супровід податкової перевірки для ТОВ
Супровід складається з п'яти кроків, і перші три можна виконати до того, як перевіряючі з'явилися. Це дозволяє зустріти перевірку із зібраним пакетом документів і зрозумілою позицією.
Визначаємо вид і підстави
Аналізуємо отриманий лист, запит або наказ, визначаємо вид перевірки та період, який вона охоплює.
Збираємо та перевіряємо документи
Формуємо реєстр документів за періодами й контрагентами, шукаємо прогалини та готуємо докази реальності операцій.
Готуємо директора й працівників
Узгоджуємо відповідальних, порядок спілкування з перевіряючими та правила передачі документів за описом.
Ведемо перевірку
Відповідаємо на запити, готуємо пояснення, контролюємо строки й фіксуємо кожен переданий документ.
Відстоюємо позицію
Аналізуємо акт, готуємо письмові заперечення та за потреби підготовку до адміністративного чи судового оскарження.
Що отримує ТОВ після супроводу податкової перевірки
Власник отримує не лише готові документи, а й зрозумілий порядок дій і позицію, підтверджену матеріалами. Це зменшує ризик помилкових рішень у стресовій ситуації.
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Реєстр документів | Видно, які документи є, а яких бракує |
| Інструкція для директора й працівників | Кожен знає свої дії під час перевірки |
| Пакет підтверджень за ризиковими операціями | Реальність угод підтверджена заздалегідь |
| Календар строків | Відповіді й заперечення подаються вчасно |
| Письмові заперечення на акт | Позиція ТОВ викладена аргументовано |
Типові помилки під час податкової перевірки ТОВ
Більшість проблем під час перевірки виникає не через суть питання, а через неправильну реакцію на запит чи пропущений строк. Знання типових помилок дозволяє їх уникнути.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Документи передають без опису | Неможливо довести, що саме було надано | Складати опис переданих документів і отримувати відмітку про прийняття |
| Не вимагають пред'явлення наказу й направлення | Перевірка з порушеннями процедури | Перевіряти документи перевіряючих на початку |
| Відповідь на запит надсилають із запізненням | Штраф за ненадання документів | Вести календар відповідей |
| Пояснення дають усно та без підготовки | Суперечливі пояснення потрапляють в акт | Готувати письмові пояснення, узгоджені з бухгалтером |
| Не подають заперечення на акт | Рішення ухвалюється без урахування позиції ТОВ | Готувати заперечення у встановлений строк |
| Реальність операцій не підтверджено | Визнання витрат і кредиту безпідставними | Збирати докази виконання до початку перевірки |
Інструменти й автоматизація супроводу податкової перевірки ТОВ
Перевірка вимагає швидкого доступу до документів і чіткого контролю строків. Єдиний архів і календар дій скорочують час відповіді на запит і виключають втрату документів.
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Електронний архів документів | Швидкий пошук договорів, актів і платіжних документів за періодами |
| Реєстр запитів і відповідей | Облік кожного запиту та його строку |
| Шаблони пояснень і заперечень | Єдина структура письмових відповідей |
| Електронний кабінет платника | Отримання вхідних документів і подання відповідей |
Ризикові місця ми знаходимо ще до перевірки, див. сторінку оцінки податкових ризиків ТОВ.
Нормативно-правова база супроводу податкової перевірки для ТОВ
Супровід податкової перевірки для ТОВ спирається на Податковий кодекс України, який визначає види перевірок, права платників, порядок оформлення результатів та оскарження.
- Податковий кодекс України — щодо видів і порядку податкових перевірок, прав платників, оформлення актів та оскарження рішень
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо первинних документів, облікових регістрів і строків їх зберігання
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми аналізуємо підстави перевірки, збираємо документи, готуємо пояснення, відповіді на запити й заперечення на акт та супроводжуємо ТОВ на кожному етапі. За довіреністю ми можемо представляти інтереси компанії у спілкуванні з податковим органом.
Директор надає доступ до документів, призначає відповідальних, підписує відповіді та приймає остаточні рішення щодо позиції ТОВ. Суміжні питання описано на сторінках податкового обліку ТОВ та податкового боргу ТОВ.
Діагностика готовності до перевірки
Який обсяг робіт потрібен для супроводу податкової перевірки вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг супроводу перевірки потрібен вашому ТОВ і з чого почати.
- Ні
- Так, були запити
- Так, були перевірки
- Зібрані й упорядковані
- Частково розсіяні
- Збираємо по запиту
- Так, документи є
- Частково
- Ні
- Досвідчений бухгалтер
- Директор самостійно
- Відповідальний не визначений
- Так, є
- Обговорювали, але не оформлено
- Немає
- Ні
- Є окремі
- Так, кілька
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
Розрахунок податку на прибуток
Визначення податкових різниць, складання декларації та суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок ПДВ
Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту, складання декларації та контроль суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок єдиного податку
Визначення суми податку за квартал, контроль умов спрощеної системи та подання декларації.
Детальніше →Складання податкових накладних
Реєстрація в ЄРПН у встановлені строки та контроль ризиків блокування.
Детальніше →Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та утримання податку з виплат.
Детальніше →Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Формування звіту про контрольовані операції та пакета підтвердних документів.
Детальніше →Оцінка податкових ризиків
Аналіз договорів, контрагентів і даних обліку на ризики донарахувань.
Детальніше →Врегулювання податкового боргу
Звірка розрахунків з бюджетом, оскарження донарахувань і погашення боргу за графіком.
Детальніше →Впровадження податкового обліку
Аудит податкових розрахунків, налаштування обліку, податковий календар і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси з податкового обліку ТОВ
Розстрочення податкового боргу харчового ТОВ
Після податкової перевірки харчове ТОВ отримало донарахування, які не могло сплатити одразу без зупинки закупівель сировини. Податковий борг розстрочено на рік за економічно обґрунтованим графіком, а виробництво не зупинялося.
Детальніше →Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Агротрейдер отримав статус ризикового платника ПДВ у розпал жнив, і реєстрація всіх податкових накладних зупинилася. Перший пакет документів комісія відхилила, другий - із повним ланцюгом операцій - приніс виключення з переліку.
Детальніше →Податок з роялті нерезиденту за франшизу ресторанного ТОВ
Ресторанне ТОВ пів року перераховувало роялті іноземному франчайзеру без утримання податку й без довідки про резидентство. Помилку виправлено до перевірки, пільгову ставку за конвенцією підтверджено документами, а ПДВ за нерезидента відображено правильно.
Детальніше →Перехід ТОВ в e-commerce на загальну систему
Інтернет-магазин на єдиному податку помітив перевищення ліміту доходу лише в грудні й сплатив 15% з суми перевищення. Перехід на загальну систему оформлено в строк, а облік перехідного періоду налаштовано без подвійного оподаткування.
Детальніше →Податковий кредит будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ роками не звіряло вхідні податкові накладні з реєстром і втрачало податковий кредит через постачальників, які не реєстрували накладні. Більшу частину ПДВ повернуто, а нові договори зобов'язують постачальників компенсувати втрачений кредит.
Детальніше →Підготовка оптового ТОВ до документальної податкової перевірки
Оптове ТОВ отримало повідомлення про планову документальну перевірку за три роки. За десять днів до її початку проведено внутрішній аудит, частину помилок виправлено самостійно, а донарахування за актом зменшено запереченнями.
Детальніше →Податкові різниці виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ перевищило річний дохід 40 млн грн, але продовжило подавати декларації з прибутку без податкових різниць. Помилку виправлено уточнюючим розрахунком до перевірки, а різниці тепер розраховуються щокварталу.
Детальніше →Розблокування податкових накладних транспортного ТОВ
Транспортне ТОВ отримало зупинення реєстрації майже всіх податкових накладних за місяць, а клієнти почали затримувати оплату. Накладні розблоковано через пояснення й таблицю даних платника, а наступні реєструються автоматично.
Детальніше →Замовити супровід податкової перевірки для компанії-фірми ТОВ
Результат перевірки залежить від того, наскільки компанія готова до неї й чи є поруч той, хто веде процедуру: чи зібрані документи, чи підтверджена реальність операцій і чи знають працівники, що робити. Ми готуємо реєстр документів, відповіді на запити й порядок дій, беремо на себе спілкування з перевіряючими та складаємо заперечення на акт. Власник компанії-фірми ТОВ зустрічає перевірку з підготовленою позицією, а не з пошуком документів.
Отримати консультацію
