Впровадження бухгалтерського обліку
Аудит обліку, облікова політика, план рахунків, первинні документи й регламент закриття періоду для ТОВ.
Детальніше →Закриття періоду ТОВ
Закриття періоду ТОВ - щомісячні й річні процедури, розподіл витрат, переоцінка валюти, визначення фінансового результату для компанії-фірми ТОВ
Визначення фінансового результату компанії-фірми ТОВ
Закриття періоду ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) це набір процедур наприкінці місяця й року, після яких облікові дані повні, звірені та придатні для звітності. Ми дистанційно проходимо за графіком усі кроки, від звірок і амортизації до визначення фінансового результату, а директор затверджує підсумки. Власник компанії-фірми ТОВ отримує зрозумілий результат за період і знає, що облік за нього закрито.
- Для чого власнику закриття періоду компанії-фірми ТОВ
- Місячне й річне закриття періоду ТОВ
- Що входить до закриття періоду ТОВ
- Рахунки й проводки бухгалтерського обліку закриття періоду ТОВ
- Приклад закриття періоду і визначення фінансового результату ТОВ
- Як відбувається закриття періоду ТОВ
- Звіряємо документи й залишки
- Нараховуємо амортизацію й переоцінюємо валюту
- Розподіляємо витрати
- Визначаємо фінансовий результат
- Звітуємо директору й фіксуємо період
- Що отримує ТОВ після закриття періоду
- Типові помилки під час закриття періоду ТОВ
- Інструменти й автоматизація закриття періоду ТОВ
- Нормативно-правова база закриття періоду ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг закриття періоду потрібен вашому ТОВ
- Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
- Впровадження бухгалтерського обліку
- Постановка бухгалтерського обліку
- Ведення бухгалтерського обліку
- Розробка облікової політики
- Оформлення первинних документів
- Облік грошових коштів і банківських операцій
- Облік розрахунків із контрагентами
- Облік товарно-матеріальних запасів
- Облік основних засобів
- Облік нематеріальних активів
- Облік доходів і витрат
- Облік кредитів і позик
- Облік зовнішньоекономічної діяльності
- Проведення інвентаризації
- Відновлення бухгалтерського обліку
- Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
- Замовити закриття періоду компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про закриття періоду ТОВ
- Що включає закриття періоду ТОВ?
- За який період проводять закриття періоду ТОВ?
- Що таке рахунок 79 під час закриття періоду ТОВ?
- Як розподіляють загальновиробничі витрати під час закриття періоду ТОВ?
- Чи потрібна інвентаризація перед закриттям року ТОВ?
- Що робити, якщо документ надійшов після закриття періоду ТОВ?
- Чи можна закривати період ТОВ дистанційно?
- Що отримує власник після закриття періоду ТОВ?
Для чого власнику закриття періоду компанії-фірми ТОВ
| Питання власника | Без закриття періоду | З налагодженим закриттям |
|---|---|---|
| Скільки заробила компанія за період | Результат відомий приблизно, а точні цифри з'являються перед звітністю | Фінансовий результат визначено після кожного закритого періоду |
| Чи враховані всі витрати | Частина документів надходить пізніше й потрапляє в інший період | Усі операції за період відображені й звірені |
| Чи збігаються залишки з банком і контрагентами | Розбіжності виявляють під час підготовки звітності | Звірки проведено до закриття |
| Коли можна складати звітність | Облік довго доопрацьовують у момент подання | Облік закритий і готовий до формування звітності |
Місячне й річне закриття періоду ТОВ
| Вид закриття | Що входить | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Місячне | Звірка каси, банку й розрахунків, амортизація, розподіл витрат, переоцінка валютних залишків | Актуальні дані про доходи, витрати й залишки |
| Квартальне | Підсумки місяців, перевірка дотримання облікової політики й підготовка даних для звітності | Облікова основа для квартальної звітності |
| Річне | Інвентаризація, закриття доходів і витрат на фінансовий результат, перенесення результату на нерозподілені прибутки | Облік за рік закритий і готовий до річної звітності |
Що входить до закриття періоду ТОВ
| Крок закриття | Що перевіряємо | Де докладно |
|---|---|---|
| Первинні документи | Усі документи за період отримано й відображено в обліку | Первинні документи ТОВ |
| Каса й банк | Залишки готівки й коштів на рахунках збігаються з виписками | Облік грошових коштів ТОВ |
| Розрахунки | Дебіторська й кредиторська заборгованість звірена з контрагентами | Облік розрахунків ТОВ |
| Запаси | Залишки підтверджені, собівартість розрахована | Облік ТМЗ ТОВ |
| Основні засоби й нематеріальні активи | Амортизація нарахована за затвердженими строками | Облік основних засобів ТОВ |
| Валютні операції | Монетарні статті в валюті перераховані за курсом на дату балансу | Облік ЗЕД ТОВ |
| Кредити й позики | Відсотки нараховані за період, залишки звірені з банком | Облік кредитів і позик ТОВ |
| Доходи й витрати | Операції віднесені до правильного періоду та статей | Облік доходів і витрат ТОВ |
Рахунки й проводки бухгалтерського обліку закриття періоду ТОВ
| Операція закриття | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Розподіл загальновиробничих витрат на об'єкти обліку | 23 «Виробництво» або 90 «Собівартість реалізації» | 91 «Загальновиробничі витрати» |
| Нарахування амортизації | Рахунки витрат за призначенням, наприклад 92 «Адміністративні витрати» | 13 «Знос (амортизація) необоротних активів» |
| Закриття доходів на фінансовий результат | 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи» | 79 «Фінансові результати» |
| Закриття витрат на фінансовий результат | 79 «Фінансові результати» | 90 «Собівартість реалізації», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 95 «Фінансові витрати», 97 «Інші витрати» |
| Перенесення прибутку за рік | 79 «Фінансові результати» | 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» |
| Перенесення збитку за рік | 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» | 79 «Фінансові результати» |
Переоцінку валютних залишків і курсові різниці відображають за правилами НП(С)БО 21, детальний розбір дано в розділі облік ЗЕД ТОВ.
Приклад закриття періоду і визначення фінансового результату ТОВ
За рік ТОВ відобразило доходи від реалізації 500 000 грн, собівартість реалізації 300 000 грн, адміністративні витрати 80 000 грн, витрати на збут 20 000 грн та інші операційні витрати 10 000 грн. Суми умовні й наведені до врахування податку на прибуток.
| Дія | Проводка | Сума, грн |
|---|---|---|
| Закрито доходи від реалізації | Дт 70 Кт 79 | 500 000 |
| Закрито собівартість реалізації | Дт 79 Кт 90 | 300 000 |
| Закрито адміністративні витрати | Дт 79 Кт 92 | 80 000 |
| Закрито витрати на збут | Дт 79 Кт 93 | 20 000 |
| Закрито інші операційні витрати | Дт 79 Кт 94 | 10 000 |
| Прибуток за рік перенесено на нерозподілені прибутки | Дт 79 Кт 44 | 90 000 |
Кредитове сальдо рахунку 79 після закриття всіх доходів і витрат означає прибуток, дебетове означає збиток.
Як відбувається закриття періоду ТОВ
Звіряємо документи й залишки
Перевіряємо, чи всі первинні документи відображені, і звіряємо касу, банк та розрахунки з контрагентами.
Нараховуємо амортизацію й переоцінюємо валюту
Відображаємо амортизацію за затвердженими строками та перераховуємо монетарні статті в валюті за курсом НБУ.
Розподіляємо витрати
Розподіляємо загальновиробничі витрати між об'єктами обліку та визначаємо собівартість реалізації за період.
Визначаємо фінансовий результат
Закриваємо доходи й витрати на рахунок фінансових результатів, а наприкінці року переносимо результат на нерозподілені прибутки.
Звітуємо директору й фіксуємо період
Готуємо підсумок за період, погоджуємо його з директором і фіксуємо дані, щоб подальші зміни вносилися окремим записом.
Що отримує ТОВ після закриття періоду
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Фінансовий результат за період | Зрозуміло, прибуток чи збиток отримала компанія |
| Звірені залишки | Каса, банк і розрахунки збігаються з документами |
| Розподілені витрати | Видно, з чого складається собівартість |
| Журнал закриття | Зафіксовано, які кроки виконані й коли |
| Готова основа для звітності | Звіти формуються без доопрацювання обліку |
Типові помилки під час закриття періоду ТОВ
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Закриття без звірки каси, банку й розрахунків | Розбіжності виявляються вже у звітності | Проводити звірки до визначення результату |
| Не нараховано амортизацію | Завищений результат і вартість активів | Нараховувати щомісяця за графіком |
| Не перераховано валютні залишки | Невірні борги й курсові різниці | Переоцінювати монетарні статті на дату балансу |
| Витрати не розподілені на об'єкти обліку | Спотворена собівартість | Розподіляти загальновиробничі витрати щомісяця |
| Документи надходять після закриття | Операції потрапляють у чужий період | Встановити строк подання документів до закриття |
| Пропущено інвентаризацію перед річним закриттям | Звітність складена на непідтверджених даних | Закласти перевірку в графік року |
Інструменти й автоматизація закриття періоду ТОВ
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Чек-лист закриття | Єдиний перелік кроків для кожного місяця й року |
| Облікова програма | Автоматичне нарахування амортизації та закриття рахунків |
| Банк-клієнт з доступом для перегляду | Звірка залишків без права підпису |
| Імпорт курсів НБУ | Переоцінка валютних залишків |
Дати закриття ми вносимо до платіжного календаря ТОВ, щоб звірки й підсумки збігалися з графіком платежів і звітності.
Нормативно-правова база закриття періоду ТОВ
Порядок закриття періоду й визначення фінансового результату спирається на закон про бухгалтерський облік, План рахунків і національні положення (стандарти).
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
- План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений наказом Мінфіну № 291 — щодо рахунків фінансових результатів і нерозподілених прибутків
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складу й вимог до звітності за період
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» — щодо нарахування амортизації
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» — щодо переоцінки валютних залишків
- Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань — щодо інвентаризації перед річною звітністю
- Податковий кодекс України — щодо податкових наслідків результатів періоду
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми проходимо чек-лист закриття, звіряємо залишки, нараховуємо амортизацію, переоцінюємо валюту, розподіляємо витрати й визначаємо фінансовий результат. Доступ до банку в нас лише для перегляду, затвердження підсумків і всі платежі залишаються за директором. Загальний порядок ведення обліку описано в розділі бухгалтерського обліку ТОВ.
Директор погоджує підсумок за період і рішення щодо спірних операцій. Суміжні питання ми розглядаємо в проведенні інвентаризації ТОВ, обліковій політиці ТОВ та розділі звітності ТОВ.
Діагностика закриття
Який обсяг закриття періоду потрібен вашому ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи із закриттям періоду потрібен вашому ТОВ і з яких розділів почати.
- Щомісяця
- Раз на квартал
- Лише наприкінці року
- Послуги без складу
- Торгівля товарами
- Виробництво або будівництво
- Немає
- Окремі операції
- Регулярні операції або валютні рахунки
- Так, каса, банк і контрагенти щомісяця
- Іноді або частково
- Не проводяться
- Кілька об'єктів або немає
- Десятки об'єктів
- Значний парк майна
- Бухгалтер за графіком і з директором
- Бухгалтер на власний розсуд
- Результат визначається нерегулярно
Це довідкова інформація, а не консультація.
Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
Постановка бухгалтерського обліку
Облікова база, залишки, робочий план рахунків і порядок роботи з документами.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку
Щоденна обробка документів, облік операцій на рахунках, звірки й закриття місяців за єдиним графіком.
Детальніше →Розробка облікової політики
Методи оцінки, амортизації й визнання доходів із затвердженням наказом.
Детальніше →Оформлення первинних документів
Перевірка реквізитів, графік подання й електронний обмін документами.
Детальніше →Облік грошових коштів і банківських операцій
Банківські виписки, касові операції та звірка залишків на рахунках.
Детальніше →Облік розрахунків із контрагентами
Заборгованість покупців і постачальників, аванси та акти звірки.
Детальніше →Облік товарно-матеріальних запасів
Надходження, переміщення й списання товарів та матеріалів.
Детальніше →Облік основних засобів
Придбання, введення в експлуатацію, амортизація й вибуття майна.
Детальніше →Облік нематеріальних активів
Права, програмне забезпечення, ліцензії та їх амортизація.
Детальніше →Облік доходів і витрат
Визнання доходів, склад витрат і формування фінансового результату.
Детальніше →Облік кредитів і позик
Договори, графіки платежів і нарахування відсотків.
Детальніше →Облік зовнішньоекономічної діяльності
Імпорт, експорт, валютні розрахунки та курсові різниці.
Детальніше →Проведення інвентаризації
Перевірка наявності майна й розрахунків перед складанням звітності.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку
Аналіз залишків, відновлення документів і регістрів, виправлення помилок та закриття запущених періодів.
Детальніше →Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
Облік курсових різниць імпортного ТОВ
Імпортне ТОВ перераховувало видані аванси постачальникам за курсом на кожну дату балансу, і собівартість товару «стрибала» разом із гривнею. Облік курсових різниць приведено до П(С)БО 21, а вартість імпорту стала зрозумілою й стабільною.
Детальніше →Облік запасів оптового ТОВ
Оптове ТОВ роками закривало розбіжності на складі «взаємозаліком» усіх надлишків і нестач. Облік запасів перебудовано: пересортицю оформлено за правилами інвентаризації, нестачі - з причинами, а залишки в програмі збігаються зі складом.
Детальніше →Облік основних засобів будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ провело інвентаризацію техніки перед кредитом і з'ясувало, що реєстр основних засобів не відповідає дійсності. Облік автопарку й обладнання приведено у відповідність, амортизацію перераховано, а банк отримав підтверджений перелік застави.
Детальніше →Перевірка бухгалтерського обліку логістичного ТОВ
Покупець частки логістичного ТОВ отримав звітність з гарним прибутком. Перевірка обліку показала безнадійну дебіторку, техніку, яка не належить компанії, і податкові ризики - ціну угоди переглянули на чверть.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку ТОВ у сфері послуг
Консалтингове ТОВ отримувало підписані акти від клієнтів через місяць-два, і дохід «переїжджав» між періодами. Ведення перебудовано під дату надання послуги: результат місяців вирівнявся, а податкові накладні реєструються вчасно.
Детальніше →Впровадження бухгалтерського обліку виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ вело склад, зарплату й бухгалтерію в трьох різних програмах, і собівартість ніхто не знав. Облік зведено в одну базу, закриття місяця прискорилося втричі, а ціни переглянуто від реальної собівартості.
Детальніше →Постановка бухгалтерського обліку нового ТОВ у сфері IT
Нове IT-ТОВ з іноземними клієнтами й власним продуктом. Облік поставлено до першого інвойсу: валютна виручка, курсові різниці, капіталізація розробки й права на код закладено в облікову політику.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку торговельного ТОВ
Торговельне ТОВ залишилося без бухгалтера й без звірок за пів року. Облік відновлено з найстарішого місяця, 85% платежів без документів підтверджено, залишки зведено з банком і складом.
Детальніше →Замовити закриття періоду компанії-фірми ТОВ
Закритий період стає надійною основою для звітності лише тоді, коли всі звірки й розрахунки завершено до визначення результату. Ми проходимо чек-лист закриття, розподіляємо витрати, відображаємо амортизацію й переоцінку та визначаємо фінансовий результат. Власник компанії-фірми ТОВ отримує підсумок за період і знає, що облік за нього закрито.
Отримати консультацію
Поширені запитання про закриття періоду ТОВ
Що включає закриття періоду ТОВ?
Закриття періоду ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) включає звірку каси, банку й розрахунків, амортизацію, розподіл витрат, переоцінку валютних залишків та визначення фінансового результату.
За який період проводять закриття періоду ТОВ?
Звітним періодом є календарний рік, а проміжні періоди (квартал, півріччя, дев'ять місяців) рахуються наростаючим підсумком із початку року. Для керування компанією закриття періоду ТОВ проводять щомісяця, а річне закриття завершує облік перед складанням річної звітності.
Що таке рахунок 79 під час закриття періоду ТОВ?
Це рахунок «Фінансові результати», на який закривають доходи й витрати. Наприкінці року результат переносять на рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)».
Як розподіляють загальновиробничі витрати під час закриття періоду ТОВ?
Їх накопичують на рахунку 91 і розподіляють між об'єктами обліку, зокрема на рахунки 23 «Виробництво» або 90 «Собівартість реалізації». Для торгових і сервісних ТОВ цей крок часто відсутній.
Чи потрібна інвентаризація перед закриттям року ТОВ?
Так, перед складанням річної фінансової звітності інвентаризація обов'язкова. Закриття періоду ТОВ за рік ми плануємо так, щоб її результати були відображені до визначення фінансового результату.
Що робити, якщо документ надійшов після закриття періоду ТОВ?
Закритий період фіксуємо, а виправлення вносимо окремим записом із поясненням. Якщо сума суттєва, вирішуємо разом з директором, чи змінювати дані за період.
Чи можна закривати період ТОВ дистанційно?
Так, ми робимо це за документами й виписками з доступом до банку лише для перегляду. Затвердження підсумків, платежі й підписання залишаються за директором.
Що отримує власник після закриття періоду ТОВ?
Підсумок за період із фінансовим результатом, звірені залишки й перелік виконаних кроків. Закриття періоду ТОВ завершується погодженням цих даних з директором.
