Подання податкової звітності
Декларації з ПДВ, податку на прибуток і єдиного податку, звірка з обліком і подання в строк.
Детальніше →Подання нульової звітності ТОВ
Подання нульової звітності ТОВ: які звіти подають без діяльності, а які ні, підготовка нульових форм, подання в електронній формі та контроль квитанцій.
Здавання звітів без показників компанії-фірми ТОВ
Подання нульової звітності ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) означає здавання податкових і фінансових звітів у періоди, коли доходів, витрат чи інших показників немає. Відсутність діяльності не завжди звільняє від подання: обов'язок залежить від виду звіту й статусу компанії, а неподання тягне штрафи. Ми визначаємо, які звіти потрібно здавати саме вашому ТОВ, готуємо їх після перевірки банківських виписок і документів та подаємо в електронній формі, а директор компанії-фірми ТОВ підписує звітність і ухвалює остаточні рішення.
- Нульова звітність ТОВ за періодами подання
- Склад нульової звітності ТОВ
- Ситуації, за яких ТОВ подає нульову звітність
- Нульова звітність ТОВ залежно від системи оподаткування
- Як відбувається подання нульової звітності ТОВ
- Перевірка відсутності операцій
- Визначення переліку звітів
- Підготовка форм
- Підписання й подання
- Квитанції й контроль статусу
- Що отримує ТОВ від подання нульової звітності
- Типові помилки в нульовій звітності ТОВ
- Інструменти подання нульової звітності ТОВ
- Нормативно-правова база подання нульової звітності ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для подання нульової звітності вашого ТОВ
- Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
- Подання податкової звітності
- Подання декларації з податку на прибуток
- Подання декларацій з акцизного податку
- Подання звітності із заробітної плати
- Складання фінансової звітності
- Впровадження звітності
- Кейси зі звітності ТОВ
- Замовити подання нульової звітності для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про подання нульової звітності ТОВ
- Чи потрібно ТОВ подавати нульову звітність, якщо діяльність не ведеться?
- Що вважається доходом у нульовій звітності ТОВ на єдиному податку?
- Чи звільняє призупинення діяльності ТОВ від подання нульової звітності?
- Що буде, якщо ТОВ не подасть нульову звітність?
- Чи подає ТОВ нульову звітність за працівниками, якщо директор один?
- Чи потрібно подавати нульову фінансову звітність ТОВ?
- Як ТОВ підтвердити, що нульову звітність подано?
- Чи можна подавати нульову звітність ТОВ дистанційно?
Нульова звітність ТОВ за періодами подання
Нульові звіти подають за тим самим календарем, що й звичайні: періодичність визначає вид звіту, а не обсяг діяльності. Тому у ТОВ без операцій з'являється той самий графік, але з нульовими або мінімальними показниками.
| Періодичність | Які звіти подає ТОВ без діяльності | Умова подання |
|---|---|---|
| Щомісяця | Декларація з ПДВ без показників | ТОВ зареєстроване платником ПДВ |
| Щокварталу | Декларація з єдиного податку без доходу | ТОВ перебуває на спрощеній системі |
| Щороку | Фінансова та статистична звітність, звіти за правилами Податкового кодексу для податку на прибуток | Подається незалежно від обсягу діяльності, склад визначають форми |
| За окремими умовами | Звітність за працівниками | У ТОВ є працівники, зокрема директор за трудовим договором |
Склад нульової звітності ТОВ
Не всі звіти подають без діяльності. Деякі податки не виникають за відсутності об'єкта, і тоді звіт не подають, а для інших обов'язок залишається, поки ТОВ має відповідний статус. Тому перелік складають для кожної компанії окремо, а не за загальним правилом.
| Звіт | Чи подається без діяльності | Що перевіряємо |
|---|---|---|
| Декларація з ПДВ | Подається, поки ТОВ зареєстроване платником ПДВ | Відсутність податкових накладних і операцій, що створюють зобов'язання |
| Декларація з єдиного податку | Подається, поки ТОВ перебуває на спрощеній системі | Що надходження на рахунок справді не є доходом |
| Декларація з податку на прибуток | Залежить від умов, які визначає Податковий кодекс | Наявність показників і підстав для подання |
| Звітність за працівниками | Подається за наявності трудових відносин | Чи є нараховані виплати та працівники в штаті |
| Фінансова звітність | Подається незалежно від діяльності | Відповідність форми категорії підприємства |
| Статистична звітність | Подається за формами, визначеними для ТОВ | Перелік форм і періодичність |
| Акциз, нерухомість, земля | Не подаються за відсутності об'єктів оподаткування | Що об'єктів оподаткування справді немає |
Ситуації, за яких ТОВ подає нульову звітність
Нульова звітність виникає в різних ситуаціях, і кожна має власні нюанси. Від того, чому немає діяльності, залежить, які звіти подавати й чи потрібно щось змінювати в статусі компанії.
| Ситуація | Що це означає для звітності | Що робимо |
|---|---|---|
| ТОВ створено, але операцій ще немає | Обов'язок залежить від обраної системи й реєстрації платником ПДВ | Визначаємо перелік звітів і календар до початку діяльності |
| Діяльність тимчасово призупинена | Призупинення саме по собі не скасовує обов'язок подання звітів | Готуємо нульові звіти за всім переліком, що зберігається |
| Доходів немає, але є реєстрація платником ПДВ | Декларація з ПДВ подається щомісяця | Подаємо декларацію й оцінюємо доцільність зберігати реєстрацію |
| Доходів немає, але є директор за трудовим договором | Виникає звітність за працівниками | Готуємо звіти за працівниками разом із нульовими деклараціями |
| Діяльність була, але в окремі періоди операцій немає | Звіти за такі періоди подаються за тими самими правилами | Звіряємо виписки, щоб нульовий звіт відповідав фактичному руху коштів |
Нульова звітність ТОВ залежно від системи оподаткування
Система оподаткування визначає, які нульові декларації подає ТОВ. На загальній системі підсумок залежить від реєстрації платником ПДВ і наявності показників для податку на прибуток, на спрощеній системі центральне місце займає декларація з єдиного податку, а реєстрація платником ПДВ додає щомісячні звіти.
| Система | Що подається без діяльності | Особливості |
|---|---|---|
| Загальна система | Декларація з ПДВ за наявності реєстрації, звіти з податку на прибуток за правилами Кодексу, фінансова й статистична звітність | Потрібно підтвердити відсутність операцій, що створюють податкові зобов'язання |
| Єдиний податок без ПДВ | Декларація з єдиного податку, фінансова й статистична звітність | Потрібно підтвердити, що надходження на рахунок не є доходом |
| Єдиний податок з ПДВ | Декларація з єдиного податку, щомісячна декларація з ПДВ, фінансова й статистична звітність | Потрібно звіряти реєстр податкових накладних і декларацію щомісяця |
Докладніше про кожен режим описано на сторінках звітність ТОВ на загальній системі, звітність ТОВ на єдиному податку та звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Як відбувається подання нульової звітності ТОВ
Нульову звітність готують за скороченою схемою, але з однією обов'язковою умовою: перед поданням переконуються, що показників справді немає. Нульовий звіт, який суперечить виписці, створює більше проблем, ніж пропущений.
-
Перевірка відсутності операцій
Звіряємо банківські виписки, касові операції й документи за період, щоб підтвердити, що показників для звіту немає.
-
Визначення переліку звітів
Встановлюємо, які звіти ТОВ зобов'язане подавати за системою оподаткування, реєстрацією платником ПДВ і наявністю працівників.
-
Підготовка форм
Формуємо декларації та форми з нульовими показниками й перевіряємо, що рядки заповнено відповідно до вимог.
-
Підписання й подання
Передаємо звіти директору на підпис кваліфікованим електронним підписом і подаємо їх в електронній формі в установлені строки.
-
Квитанції й контроль статусу
Перевіряємо обидві квитанції та оцінюємо, чи не змінилися підстави для подання, якщо діяльність поновлюється.
Що отримує ТОВ від подання нульової звітності
Результатом є підтверджена звітність за період без діяльності: усі обов'язкові звіти подано, а відсутність показників перевірено за банківськими виписками. Це захищає від штрафів за неподання й від запитань податкової щодо руху коштів.
| Результат | Що в ньому |
|---|---|
| Перелік звітів | Звіти, які ТОВ зобов'язане подавати, і ті, що не подаються за відсутності об'єктів. |
| Перевірка виписок | Підтвердження, що рух коштів за період не створює показників для звітів. |
| Подані звіти | Нульові декларації й форми, подані в електронній формі у встановлені строки. |
| Підтвердження подання | Обидві квитанції по кожному звіту, перевірені в день подання. |
| Оцінка статусу | Висновок про доцільність зберігати реєстрацію платником ПДВ або змінювати систему. |
| Електронний архів | Звіти, квитанції й підтверджувальні виписки, систематизовані за періодами. |
Типові помилки в нульовій звітності ТОВ
Нульова звітність здається простою, тому її частіше готують без перевірки. Нижче наведено помилки, які трапляються найчастіше, і способи їх уникнути.
| Помилка | До чого призводить | Як уникають |
|---|---|---|
| Звіт не подають, бо «операцій не було» | Штраф там, де обов'язок подання зберігається | Перевірка обов'язку для кожного виду звіту |
| Подають нульовий звіт, хоча на рахунок були надходження | Розбіжність із виписками й запити податкової | Звірка виписок із розбором кожного надходження |
| Усі надходження вважають доходом або жодне не вважають | Неправильний показник у декларації з єдиного податку | Кваліфікація надходжень: внески засновників, позики, повернення помилкових платежів |
| Не враховують директора за трудовим договором | Пропущена звітність за працівниками | Перевірка штату перед кожним періодом |
| Реєстрацію платником ПДВ зберігають без потреби | Щомісячні звіти й ризик штрафів без користі для ТОВ | Оцінка доцільності реєстрації разом із планами діяльності |
| Пропускають фінансову й статистичну звітність | Штрафи й запити, хоча податкові декларації подано | Календар, що охоплює всі види звітності |
Інструменти подання нульової звітності ТОВ
Нульову звітність готують із тих самих інструментів, що й звичайну, але з додатковим джерелом перевірки: банківськими виписками. Саме виписки підтверджують, що показників справді немає.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Банківські виписки | Підтвердження відсутності операцій і доходу | Доступ бухгалтера лише для перегляду, платежі підписує директор |
| Електронний кабінет платника | Подання звітності та отримання квитанцій | Доступ за кваліфікованим електронним підписом, квитанції зберігаються в кабінеті |
| Сервіс електронної звітності | Підготовка форм і перевірка контрольних співвідношень | Форми оновлюються під зміни вимог, помилки видно до відправлення |
| Кваліфікований електронний підпис | Підписання звітів | Підписує директор або особа, якій він надав повноваження |
| Календар звітності | Контроль строків і видів звітів | Нагадування директору й бухгалтеру за внутрішніми строками |
Нормативно-правова база подання нульової звітності ТОВ
Обов'язок подання кожного податкового звіту й відповідальність за його порушення визначає Податковий кодекс. Фінансову звітність регулює закон про бухгалтерський облік.
- Податковий кодекс України — щодо обов'язку подання декларацій, строків і відповідальності за неподання
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо подання фінансової звітності ТОВ
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми перевіряємо банківські виписки й документи за період, визначаємо перелік звітів, готуємо нульові форми, подаємо їх в електронній формі та контролюємо квитанції. Відповідальність за достовірність даних і своєчасне подання несе керівник ТОВ, тому остаточне рішення про подання, підписання звітів кваліфікованим електронним підписом і зміну статусу компанії ухвалює директор. Доступ до банку в нас лише для перегляду, платежі ми не проводимо.
Нульова звітність пов'язана з іншими розділами сайту. Загальні правила подання описано в розділі звітність ТОВ, а звіти за регулярним графіком у розділі податкової звітності ТОВ. Вибір системи оподаткування описано на сторінці підбору системи оподаткування ТОВ, а облік руху коштів у розділі обліку грошових коштів ТОВ. Звітність за працівниками розглянуто в розділі звітність із заробітної плати ТОВ.
Діагностика нульової звітності
Який обсяг робіт потрібен для подання нульової звітності вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з нульовою звітністю потрібен вашому ТОВ і з чого почати.
- ТОВ щойно створено
- Діяльність призупинено
- Операцій немає лише в окремі періоди
- Єдиний податок без ПДВ
- Єдиний податок з ПДВ
- Загальна система
- Руху немає
- Лише комісії банку або внески засновників
- Є надходження й платежі
- Немає
- Одна особа
- Кілька працівників
- Так, перелік визначено
- Не впевнені
- Ні
- Так, вчасно
- Частково
- Ні
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
Подання декларації з податку на прибуток
Заповнюємо декларацію з податку на прибуток з додатками, перевіряємо узгодженість із обліком, подаємо в ДПС і контролюємо квитанції.
ДетальнішеПодання декларацій з акцизного податку
Облік підакцизних товарів, розрахунок податку й подання декларацій у строк.
Детальніше →Подання звітності із заробітної плати
Розрахунок ПДФО, військового збору й ЄСВ та подання звітності за працівниками.
Детальніше →Складання фінансової звітності
Баланс, звіт про фінансові результати та примітки за формами, що відповідають категорії підприємства.
Детальніше →Впровадження звітності
Аудит поданих звітів, календар звітності, збір даних, електронне подання з КЕП і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси зі звітності ТОВ
Підготовка звітності до продажу ТОВ у сфері краси
Власниця мережі салонів краси вирішила продати ТОВ, але звітність показувала мінімальний прибуток, а частина розрахунків з нею самою не була відображена. Підготовка звітності за пів року до продажу дозволила показати покупцю реальний прибуток і продати бізнес дорожче.
Детальніше →Звітність ТОВ у медичній сфері
Новий власник купив медичний центр у формі ТОВ і вважав, що звітність за минулі роки - справа попереднього власника. Звірка показала помилки в деклараціях і незадекларовані операції, за які відповідає саме ТОВ. Виправлення в перші три місяці закрили ризики.
Детальніше →Звітність для інвесторів ТОВ у сфері нерухомості
Інвестори ТОВ-девелопера отримували щокварталу лише фото з будмайданчика й загальні цифри від директора. Розбіжність між звітом і бухгалтерією стала приводом для конфлікту. Єдиний квартальний пакет, звірений з обліком, відновив довіру й дозволив залучити другий транш.
Детальніше →Нульова звітність ТОВ у сфері IT
IT-стартап у формі ТОВ півтора року розробляв продукт без доходу й вважав, що звітувати не потрібно. ДПС нарахувала штрафи за неподані декларації, а реєстрація платника ПДВ опинилася під загрозою анулювання. Відновлення звітності й правильний графік закрили проблему до запуску.
Детальніше →Звіт про контрольовані операції ТОВ у ЗЕД
ТОВ-імпортер уперше перевищило 150 млн грн доходу й закуповувало товар у пов'язаної польської компанії. Про трансфертне ціноутворення в компанії не знали. Аналіз цін, самостійне коригування й звіт до 1 жовтня закрили ризик штрафу майже в мільйон гривень.
Детальніше →Уточнення декларації з ПДВ ТОВ у транспортних перевезеннях
Транспортне ТОВ два місяці не включало в декларацію з ПДВ податкові зобов'язання з авансів замовників, хоча податкові накладні реєструвало. Розбіжність із ЄРПН помітили до запиту ДПС. Уточнюючий розрахунок зі сплатою до подання виправив помилку без штрафу й пені.
Детальніше →Декларація з податку на прибуток ТОВ у виробництві
Харчове виробництво у формі ТОВ отримало за рік 52 млн грн доходу й продовжило звітувати річною декларацією. Пропущені квартальні декларації й незастосовані різниці виявилися при запиті ДПС. Самостійне виправлення до перевірки зменшило штрафи й пеню.
Детальніше →Фінансова звітність ТОВ в оптовій торгівлі
Оптове ТОВ два роки поспіль перевищувало критерії малого підприємства, але продовжувало звітувати як мале. Про обов'язковий аудит дізналися, коли банк запросив аудиторський звіт для кредитної лінії. Аудит, звіт про управління й оприлюднення встигли до строку.
Детальніше →Замовити подання нульової звітності для компанії-фірми ТОВ
Нульова звітність виглядає простою, але перелік звітів залежить від статусу компанії, системи оподаткування й фактичного руху коштів на рахунку. Ми звіряємо банківські виписки й документи, визначаємо звіти, які потрібно здавати, і подаємо їх в електронній формі з контролем обох квитанцій. Власник компанії-фірми ТОВ уникає штрафів за неподання й має підтвердження, що період без діяльності оформлено правильно.
Отримати консультацію
Поширені запитання про подання нульової звітності ТОВ
Чи потрібно ТОВ подавати нульову звітність, якщо діяльність не ведеться?
Так, якщо звіт належить до тих, обов'язок подання яких зберігається без діяльності. Тому подання нульової звітності ТОВ починають із визначення переліку звітів, а не з рішення про відсутність операцій.
Що вважається доходом у нульовій звітності ТОВ на єдиному податку?
Не всі надходження на рахунок є доходом: внески засновників, позики чи повернення помилково перерахованих коштів зазвичай до доходу не належать. Тому перед поданням нульового звіту кожне надходження кваліфікують за виписками.
Чи звільняє призупинення діяльності ТОВ від подання нульової звітності?
Саме по собі призупинення діяльності не скасовує обов'язок подання звітів. Щоб не подавати окремий звіт, потрібна підстава, прямо передбачена Податковим кодексом, тому її перевіряють для кожного виду звіту.
Що буде, якщо ТОВ не подасть нульову звітність?
Податковий кодекс передбачає штраф за неподання й несвоєчасне подання звітів, навіть якщо показники нульові. Тому пропущений звіт подають одразу, а наслідки оцінюють окремо.
Чи подає ТОВ нульову звітність за працівниками, якщо директор один?
Це залежить від того, чи оформлено директора за трудовим договором. За наявності трудових відносин виникає звітність за працівниками, навіть коли діяльності й доходів немає.
Чи потрібно подавати нульову фінансову звітність ТОВ?
Так, фінансова звітність подається незалежно від діяльності, оскільки вона відображає стан компанії на дату, а не лише операції періоду. Склад форм залежить від категорії підприємства.
Як ТОВ підтвердити, що нульову звітність подано?
Подання підтверджують квитанції: перша підтверджує отримання звіту, друга показує, що звіт прийнято. Їх зберігають в електронному кабінеті платника й в архіві компанії.
Чи можна подавати нульову звітність ТОВ дистанційно?
Так, нульову звітність подають в електронній формі через електронний кабінет або сервіс звітності, тому присутність у податковій не потрібна. Ми працюємо дистанційно з компаніями по всій Україні.
