Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
Упорядкування звітності й розрахунків з бюджетом компанії-фірми ТОВ перед показом покупцеві
Підготовка податкового обліку ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) до продажу означає впорядкування податкової звітності, розрахунків з бюджетом і податкових документів компанії-фірми ТОВ до того, як її побачить покупець. Покупець перевіряє не лише баланс, а й те, чи подані всі звіти, чи немає заборгованості та спорів, тому питання, які власник не закрив самостійно, з'являються в переговорах як аргумент для зниження ціни або сумнів у надійності компанії.
Ми готуємо податковий облік компанії-фірми ТОВ до продажу: перевіряємо повноту звітності, звіряємо розрахунки з бюджетом, оцінюємо податкові накладні, витрати та запити й складаємо пояснення для покупця. Рішення про продаж, ціну та умови угоди ухвалює власник, а ми приводимо податкові дані в стан, який можна показати й пояснити.
- Навіщо потрібна підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
- Кому потрібна підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
- Що готує власник у податковому обліку ТОВ до продажу
- Як відбувається підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
- Оглядаємо звітність і доступні дані
- Перевіряємо повноту звітності
- Звіряємо розрахунки з бюджетом
- Перевіряємо ПДВ, витрати й спірні питання
- Виправляємо те, що можна виправити
- Складаємо пакет для покупця
- Податкова звітність і розрахунки з бюджетом ТОВ до продажу
- Неподані й уточнюючі звіти ТОВ
- Звірка розрахунків з бюджетом ТОВ
- Податки й внески з виплат працівникам ТОВ
- ПДВ, податкові накладні та витрати ТОВ до продажу
- Податкові накладні та розрахунки коригування ТОВ
- Підтвердження витрат і операцій ТОВ
- Запити, перевірки та пояснення для покупця ТОВ
- Приклад підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
- Що отримує власник після підготовки податкового обліку ТОВ
- Типові помилки під час підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
- Інструменти й автоматизація підготовки податкового обліку ТОВ
- Нормативно-правова база підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який стан податкового обліку вашого ТОВ
- Замовити підготовку податкового обліку компанії-фірми ТОВ до продажу
- Податковий облік ТОВ на інших етапах угоди
- Перевірка податкового обліку ТОВ перед купівлею
- Передача податкового обліку при продажу ТОВ
- Податковий облік ТОВ після зміни власника
- Поширені запитання про підготовку податкового обліку ТОВ до продажу
- Які документи потрібні для підготовки податкового обліку до продажу для ТОВ?
- Чи можна підготувати податковий облік до продажу, якщо його веде зовнішній бухгалтер для ТОВ?
- Чи потрібно подавати неподані звіти перед продажем для ТОВ?
- Що робити, якщо в електронному кабінеті є заборгованість, а власник ТОВ про неї не знав?
- Чи потрібно розповідати покупцеві про податкові спори ТОВ?
- Скільки триває підготовка податкового обліку до продажу для ТОВ?
- Чи може підготовка податкового обліку змінити податкові зобов'язання ТОВ?
- Чи достатньо підготувати лише податковий облік до продажу для ТОВ?
Навіщо потрібна підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу потрібна, щоб власник сам знайшов і закрив податкові питання до того, як їх виявить покупець. Покупець, який знаходить неподану звітність чи заборгованість під час перевірки, вимагає пояснень, гарантій або зниження ціни, а часом відмовляється від угоди.
Податковий облік - це система, у якій ТОВ визначає податкові зобов'язання, складає й подає податкову звітність і веде розрахунки з бюджетом за правилами Податкового кодексу. Його стан залишається в компанії після продажу частки: покупець отримує ТОВ разом з усіма її податковими зобов'язаннями, тому саме ці дані він аналізує насамперед.
Ми готуємо податковий облік так, щоб кожне твердження власника про стан компанії можна було підтвердити документами: подану звітність, стан розрахунків з бюджетом, зареєстровані накладні та врегульовані запити. Це не змінює реального стану компанії, а лише показує його повно й зрозуміло.
Кому потрібна підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу потрібна кожному власнику, який планує продати компанію чи частку й хоче вийти до покупця без неприємних несподіванок. Найчастіше до нас звертаються в таких ситуаціях:
- Власник готується до продажу ТОВ. Перед виходом на покупця потрібно переконатися, що звітність подана, а розрахунки з бюджетом звірені.
- Є сумніви щодо стану звітності. Власник не впевнений, чи подані всі звіти за минулі періоди.
- Облік вели різні бухгалтери. Зміна виконавців - типове джерело прогалин у податковій звітності.
- Компанія є платником ПДВ. Помилки в податкових накладних і податковому кредиті покупець перевіряє особливо ретельно.
- Були запити чи перевірки. Власнику потрібно зібрати документи й пояснити, чим вони закінчилися.
Якщо до показу ще є час, впорядкувати облік зручніше без поспіху. Якщо покупець уже веде переговори, підготовка допоможе швидко відповісти на його питання.
Що готує власник у податковому обліку ТОВ до продажу
Власник готує в податковому обліку ТОВ до продажу вісім напрямів, і кожен відповідає на питання, яке поставить покупець: чи подані звіти, чи сплачені податки, чи правильно оформлені документи й чи немає спорів. Нижче наведено, що ми робимо в кожному напрямі й що це дає власнику.
| Напрям | Що робимо | Що це дає власнику |
|---|---|---|
| Система оподаткування | Фіксуємо обрану систему, статус платника ПДВ і перелік податків компанії | Покупець бачить зрозумілу податкову модель |
| Податкова звітність | Звіряємо перелік звітів із поданими, готуємо відсутні й уточнюючі в установленому порядку | Можна показати повну звітність |
| Розрахунки з бюджетом | Зіставляємо дані електронного кабінету з регістрами, з'ясовуємо причини розбіжностей | Власник знає, що винна компанія й що показати покупцеві |
| ПДВ і податкові накладні | Перевіряємо складання й реєстрацію накладних і розрахунків коригування | Менше питань щодо податкового кредиту |
| Витрати й контрагенти | Збираємо документи, що підтверджують суттєві витрати й операції | Витрати підтверджені документами |
| Податки з виплат працівникам | Перевіряємо сплату та звітність за податками й внесками із зарплати | Немає несподіваних боргів із виплат |
| Запити, перевірки, спори | Збираємо листи, акти, повідомлення-рішення й фіксуємо стан кожного питання | Власник може пояснити кожне питання |
| Зіставлення з бухгалтерським обліком | Звіряємо податкові дані з регістрами й фінансовою звітністю | Податкові й бухгалтерські дані не суперечать одні одним |
Як відбувається підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу проходить за шістьма кроками, від огляду звітності до пакета пояснень для покупця. Такий порядок дозволяє спершу побачити всі питання, а вже потім їх закривати.
Оглядаємо звітність і доступні дані
Збираємо податкову звітність, дані електронного кабінету, накладні та листи контролюючого органу за доступом власника.
Перевіряємо повноту звітності
Порівнюємо перелік звітів, які ТОВ мало подати, з поданими й складаємо перелік прогалин.
Звіряємо розрахунки з бюджетом
Зіставляємо дані кабінету з регістрами, з'ясовуємо причини розбіжностей, заборгованість і переплати.
Перевіряємо ПДВ, витрати й спірні питання
Аналізуємо накладні, підтвердні документи за витратами та стан запитів і повідомлень-рішень.
Виправляємо те, що можна виправити
Готуємо відсутні й уточнюючі звіти та пояснення за розбіжностями в порядку, встановленому Податковим кодексом.
Складаємо пакет для покупця
Формуємо зведення про стан податкового обліку з поясненнями до кожного питання.
Від власника потрібні доступ до звітності й електронного кабінету, відповіді на питання про минулі періоди та рішення щодо того, які питання погашати до продажу. Строк і вартість залежать від кількості періодів, обсягу операцій і кількості прогалин, тому точний обсяг ми визначаємо після огляду матеріалів.
Погашення боргів перед бюджетом, оплата штрафів і підписання звітів здійснюються самим власником або директором. Ми готуємо документи й пояснення, але не сплачуємо податки від імені компанії й не подаємо звіти без підпису уповноваженої особи.
Податкова звітність і розрахунки з бюджетом ТОВ до продажу
Упорядкування податкової звітності та розрахунків з бюджетом ТОВ до продажу показує покупцеві, що компанія виконує свої обов'язки й не має прихованих боргів. Саме з цього покупець починає податкову перевірку.
Неподані й уточнюючі звіти ТОВ
Ми визначаємо, які звіти компанія мала подати за кожен період, і порівнюємо з поданими. Для неподаних звітів готуємо документи для подання, а помилки в поданих виправляємо уточнюючими звітами в порядку, встановленому Податковим кодексом. Подавати їх потрібно до продажу: покупцеві легше довіряти звітності, у якій прогалини закриті, а не виявлені ним самостійно.
Звірка розрахунків з бюджетом ТОВ
Ми зіставляємо дані електронного кабінету платника з регістрами компанії й шукаємо причину кожної розбіжності: помилковий платіж, нерозподілена сума, заборгованість або переплата. Результат звірки показуємо власнику до того, як її побачить покупець, і разом визначаємо, що погасити, що врахувати, а що пояснити.
Податки й внески з виплат працівникам ТОВ
Окремо перевіряємо, чи сплачувались податки й внески з виплат працівникам і чи подавалась пов'язана звітність. Дані зарплатного обліку мають збігатися з податковою звітністю. Загальні принципи описано в розділі податкового обліку ТОВ.
ПДВ, податкові накладні та витрати ТОВ до продажу
Підготовка ПДВ, податкових накладних і витрат ТОВ до продажу знімає питання, які покупець ставить платникам ПДВ насамперед. Помилки в накладних і недостатні підтвердні документи за витратами - типова причина сумнівів у податкових даних.
Податкові накладні та розрахунки коригування ТОВ
Ми перевіряємо, чи складені й зареєстровані накладні та розрахунки коригування за всіма операціями, що цього потребують, і чи вони зареєстровані у встановлені строки. Якщо виявлено помилки чи прогалини, оцінюємо їх наслідки й готуємо пояснення, щоб покупець бачив, що власник про них знає й діяв.
Підтвердження витрат і операцій ТОВ
Ми вибірково зіставляємо суттєві витрати з договорами, актами й платежами та збираємо відсутні документи. Витрати без належних документів - типова причина донарахувань під час перевірки, тому закрити цю прогалину краще до продажу.
Запити, перевірки та пояснення для покупця ТОВ
Підготовка запитів, перевірок і пояснень для покупця ТОВ до продажу дозволяє показати стан кожного спірного питання, а не лише його наявність. Покупець сприймає відкрито названий і документально описаний спір спокійніше, ніж питання, про яке дізнається випадково.
Ми збираємо всі запити, листи, акти й податкові повідомлення-рішення разом із відомостями про оскарження та складаємо перелік із зазначенням стану: врегульовано, оскаржується чи ще триває. Для кожного питання готуємо коротке пояснення. Рішення про оскарження, позицію в спорі й домовленості з контролюючим органом приймає власник, а ми не представляємо компанію в органах та судах.
Приклад підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
Щоб показати, що дає підготовка податкового обліку ТОВ до продажу, розглянемо умовний приклад. Власник вирішив продати компанію й попросив перевірити податкові дані до показу. Ситуація умовна й наведена лише для ілюстрації.
| Що знайшли | Чим загрожувало | Що зробили до продажу |
|---|---|---|
| Один звіт за минулий період не поданий | Покупець виявив би прогалину й засумнівався в звітності | Подали звіт і підготували пояснення |
| У кабінеті платника є сума, якої немає в регістрах | Розбіжність викликала б питання щодо боргів | З'ясували причину, погасили або пояснили |
| Частина накладних зареєстрована із запізненням | Питання щодо штрафів і податкового кредиту | Оцінили наслідки й підготували пояснення |
| Суттєві витрати без актів | Ризик донарахувань, який покупець врахував би в ціні | Зібрали відсутні документи |
| Запит контролюючого органу без відповіді в справі | Незрозуміло, чи спір завершений | Зафіксували стан і додали документи |
У цьому прикладі підготовка не змінила реального стану компанії, але дала власнику документи й пояснення на кожне питання. Покупець бачить впорядковані дані, а власник може відповідати на уточнення, спираючись на документи, а не на пам'ять.
Що отримує власник після підготовки податкового обліку ТОВ
Результатом підготовки податкового обліку ТОВ до продажу є набір документів і пояснень, готових до показу покупцеві.
- Зведення про стан податкового обліку. Видно, які звіти подані, які розрахунки звірені й які питання відкриті.
- Звірка розрахунків з бюджетом. Показано заборгованість, переплати й причини розбіжностей.
- Перелік податкових накладних і підтвердних документів. Покупець бачить, що операції задокументовані.
- Реєстр запитів і спорів. Для кожного питання вказано стан і документи.
- Пояснення для покупця. Готові відповіді на питання, які він поставить.
Результат відображає стан на дату підготовки, тому до самого продажу дані варто актуалізувати. Достовірність облікових даних готується окремо - за описом підготовки бухгалтерського обліку ТОВ до продажу, а внутрішні звіти - за описом підготовки управлінського обліку ТОВ до продажу.
Типові помилки під час підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
Типові помилки під час підготовки податкового обліку ТОВ до продажу найчастіше пов'язані з бажанням не помічати проблеми. Нижче наведено ситуації, які послаблюють позицію власника в переговорах, та спосіб їх уникнути.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Приховування проблем від покупця | Покупець виявляє їх сам і втрачає довіру | Назвати питання першим і показати пояснення |
| Подання звітності в останній момент | Помилки, поспіх і нові запитання | Почати підготовку заздалегідь |
| Ігнорування розбіжностей у кабінеті платника | Покупець бачить борг, якого власник не пояснив | Звірити розрахунки й з'ясувати кожну суму |
| Відсутність документів за витратами | Ризик донарахувань і знижка в ціні | Зібрати договори, акти й платежі |
| Підготовка лише податкового обліку | Прогалини в документах і залишках лишаються | Доповнити підготовкою бухгалтерського й управлінського обліку |
Інструменти й автоматизація підготовки податкового обліку ТОВ
Інструменти й автоматизація підготовки податкового обліку ТОВ до продажу допомагають зіставити великі обсяги даних і зафіксувати кожне виправлення. Власник бачить, що саме змінилось, і може показати це покупцеві.
- Перелік обов'язкових звітів за періодами - для контролю повноти.
- Зіставлення даних кабінету з регістрами - для виявлення розбіжностей.
- Реєстр податкових накладних - для перевірки строків реєстрації.
- Перелік витрат із підтвердними документами - для закриття прогалин.
- Реєстр запитів і спорів - для контролю стану кожного питання.
- Пакет пояснень для покупця - для швидких відповідей на запити.
Нормативно-правова база підготовки податкового обліку ТОВ до продажу
Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу спирається на Податковий кодекс України, закон про збір і облік єдиного внеску, закон про бухгалтерський облік і закон про товариства з обмеженою відповідальністю.
- Податковий кодекс України — щодо податкової звітності, уточнюючих звітів, податкових накладних, податкового кредиту та відповідальності платників
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» — щодо сплати єдиного внеску та звітності за ним
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо первинних документів і зв'язку податкових даних з бухгалтерським обліком
- Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» — щодо статусу ТОВ як юридичної особи та відчуження частки
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми перевіряємо податкову звітність і розрахунки з бюджетом, звіряємо дані електронного кабінету з регістрами, готуємо відсутні й уточнюючі звіти, збираємо документи за накладними, витратами та запитами й складаємо пояснення для покупця. Підписання й подання звітності, сплату податків і штрафів, рішення щодо оскарження та спілкування з контролюючим органом здійснює директор або власник компанії. Загальні принципи описано в розділі податкового обліку ТОВ.
Повну картину перед показом дають також підготовка бухгалтерського обліку ТОВ до продажу та підготовка управлінського обліку ТОВ до продажу, а покупцеві допомагає перевірка податкового обліку ТОВ перед купівлею.
Який стан податкового обліку вашого ТОВ
Шість питань показують, у якому стані податковий облік ТОВ і з чого почати залежно від вашої ролі: під час купівлі, продажу, передачі справ або після зміни власника.
- Готуюся продати ТОВ
- Розглядаю купівлю ТОВ
- Передаю справи при продажу ТОВ
- Щойно прийняв ТОВ як новий власник
- Так, уся звітність подана вчасно
- Подавалась із запізненням або з уточненнями
- Є неподані звіти або я не знаю
- Так, заборгованості немає
- Були затримки платежів або є невеликі розбіжності
- Є заборгованість або я не знаю
- Так, зіставлення проводиться регулярно
- Зіставлення було, але не за всі періоди
- Зіставлення не проводилось або я не знаю
- Так, вчасно, або ТОВ не є платником ПДВ
- Були запізнення або окремі помилки
- Є незареєстровані документи або я не знаю
- Не було, або все врегульовано
- Є запити чи спори, що ще тривають
- Є непогашені донарахування або я не знаю
Це довідкова інформація, а не консультація.
Замовити підготовку податкового обліку компанії-фірми ТОВ до продажу
Податковий облік ТОВ на інших етапах угоди
Податковий облік потрібен на кожному етапі продажу й купівлі ТОВ: покупець перевіряє звітність і розрахунки перед угодою, сторони передають їх під час угоди, а новий власник налагоджує подальшу звітність. Нижче наведено сторінки про інші етапи.
Перевірка податкового обліку ТОВ перед купівлею
Аналіз податкової звітності, розрахунків з бюджетом, накладних і запитів з боку покупця.
Детальніше →
Передача податкового обліку при продажу ТОВ
Передача звітності, стану розрахунків з бюджетом, документів і доступів на дату угоди.
Детальніше →
Податковий облік ТОВ після зміни власника
Прийняття податкових даних, перевірка розрахунків з бюджетом і налагодження регулярної звітності.
Детальніше →